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税收征收管理法律制课件

税收征收管理概述

税收征收管理法律制度

税收征收管理程序法律制度

税收征收管理法律责任制度

税收征收管理法律救济制度

税收征收管理法律监督制度

contents

目

录

01

税收征收管理概述

税收征收管理是指国家税务机关依据国家税收法律、法规和政策，对纳税人进行税款征收、税务管理和税务稽查等一系列活动的总称。

税收征收管理的目的是确保国家税收的及时、足额入库，维护税收秩序，促进经济和社会发展。

目的

定义

宪法

宪法是国家的根本大法，规定了税收征收管理的基本原则和制度。

税收基本法是税收领域的综合性法律，规定了税收征收管理的基本制度、税收法律关系、税收管理体制等。

税收单行法是针对某一税种或某一税收环节制定的专门性法律，如《企业所得税法》、《增值税法》等。

税收行政法规是国务院根据宪法和法律制定的有关税收征收管理的规范性文件，如《税收征收管理法实施细则》等。

税收地方性法规是省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会根据本行政区域的具体情况和实际需要制定的有关税收征收管理的规范性文件。

税收基本法

税收行政法规

税收地方性法规

税收单行法

税收征收管理必须依法进行，税务机关和纳税人必须遵守国家税收法律、法规和政策。

法定原则

税收征收管理应当遵循公平原则，对同等条件下的纳税人实行同等待遇，不得歧视或偏袒任何一方。

公平原则

税收征收管理应当注重效率，简化办税程序，降低办税成本，提高办税效率。

效率原则

税务机关应当为纳税人提供优质、高效的服务，帮助纳税人了解税收政策、履行纳税义务、享受税收优惠等。

服务原则

02

税收征收管理法律制度

纳税人需要在税务机关进行登记，以便税务机关掌握纳税人的基本情况，为后续的税收征管打下基础。

税务登记

纳税人需要按照规定的期限和方式向税务机关申报纳税事项，包括应纳税额、已缴税额、应退税额等。

纳税申报

税务机关根据纳税人的申报情况，依法征收税款，包括正常征收、核定征收、查账征收等方式。

税款征收

税务机关可以对纳税人的纳税情况进行检查，包括现场检查、调账检查等方式，以确保纳税人依法纳税。

税务检查

简化税制

加强税收法治建设

推进税收信息化建设

强化纳税人权益保护

减少税种、降低税率、合并计税依据等，以降低纳税人的税收负担和税收征管的复杂性。

利用现代信息技术手段，提高税收征管的效率和准确性，降低税收征管的成本。

完善税收法律法规体系，提高税法的权威性和可操作性，为税务机关提供更加充分的法律依据。

加强对纳税人权益的保护，完善纳税人申诉、复议和诉讼等救济机制，提高纳税人的获得感和满意度。

03

税收征收管理程序法律制度

税务登记的范围

包括从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人，以及根据税收法律、行政法规的规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。

税务登记的概念

税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。

税务登记的内容

包括设立登记、变更登记、注销登记、停业复业登记以及外出经营报验登记等。

账簿是纳税人连续地登记各种经济业务的账册或簿籍；凭证是纳税人用来记录经济业务，明确经济责任，并据以登记账簿的书面证明。

账簿、凭证的概念

纳税人必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

账簿、凭证的设置要求

纳税人应妥善保管账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票等纳税资料，防止丢失或损坏。

账簿、凭证的保管要求

纳税申报的概念

纳税申报是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告，是税收征收管理的一项重要制度。

纳税申报的内容

主要包括税种、税目，应纳税项目或者应知税项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。

纳税申报的方式

包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报以及其他方式如简易申报、简并征期等。

税款征收的概念

01

税款征收是税务机关依照税收法律、法规的规定将纳税人应当缴纳的税款组织入库的一系列活动的总称。它是税收征收管理工作的中心环节，在整个税收征收管理工作中占有极其重要的地位。

税款征收的方式

02

包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及其他征收方式如代扣代缴、代收代缴、委托代征等。

税款征收的措施

03

包括责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施以及阻止出境等。

04

税收征收管理法律责任制度

税务人员因滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为，导致税收损失或侵害纳税人权益的，应承担相应的渎职责任。

渎职责任

税务人员违反税收法律法规，如擅自改变税收征收范