高教社2024教学课件-税费计算与申报-项目一 纳税基础知识.ppt

四、申报税款（一）了解纳税申报纳税申报是指纳税人发生纳税义务后，在税法规定的期限内向主管税务机关提交书面报告的一种法定手续。纳税申报的对象1、依法负有纳税义务的单位和个人2、依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人包括已办理税务登记和未办理税务登记的。3、临时取得应税收入的单位和个人（二）确定纳税申报的内容纳税申报的内容主要体现在各个税种的纳税申报表和代扣代缴、代收代缴税款报告内，其次是随纳税申报表附报的财务报表和有关纳税资料。1、申报表2、应当报送的其它资料（三）了解纳税申报的方式：1、直接申报方式2、电子申报方式：3、邮寄申报方式：4、简易申报：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（四）了解纳税申报期限：指法律、行政法规规定，或税务机关在依照法律、行政法规的基础上，结合纳税人生产经营实际情况确定的纳税人、扣缴义务人计算应纳税额，并向税务机关申报的期限。纳税申报期限是根据各个税种的特点确定的，各个税种的纳税期限因其征收对象、计税环节的不同而不尽相同，同一税种也可以因为纳税人的经营情况不同、财务会计核算不同、应纳税额大小的不等，申报期限也不一样，可以分为按期申报纳税和按次申报纳税。（五）了解延期申报纳税人、扣缴义务人因不可抗力或会计处理上的特殊情况，不能按期办理纳税申报的，应在其申报期限内向当地主管税务机关提出书面申请报告，但最长不超过3个月。不可抗力消除后应向税务机关报告。五、缴纳税款税款缴纳指纳税人将应纳税款缴入国库的过程。（一）了解缴纳税款的方法：1、自核自缴适用于财会制度健全，核算制度完备，可以提供计税的确切依据的；办税基础较好的大中型企业。2、申报核实缴纳3、申报查定缴纳4、查验缴纳5、定额申报缴纳适用于生产经营规模小，确无建账能力或账证不全，不能准确计算营业额、利润额，不能提供准确纳税资料的有固定经营场所的小型个体工商业户（二）税款缴库的方式（1）转账缴税（2）自核自缴（3）支票缴税（4）现金缴税（5）信用卡缴税（6）税银一体化缴税（电子缴税）。。。。。。（三）了解延期纳税1、申请延期缴纳的条件因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；（自然灾害、意外事故、国家政策调整）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。2、申请延期缴纳的程序（四）了解税款的退还税款的退还制度是指纳税人由于某种原因所缴税款超过了应纳税额，由税务机关按照规定予以退还的制度。1、税款退回的范围：2、退还处理程序（五）认识税款的追征：指纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款，税务机关依法追征的制度：（六）了解滞纳金滞纳金是税务机关对未按规定期限缴纳税款的纳税人（包括扣缴义务人）按比例附加征收的金额。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。（七）、认识税款扣缴的义务1.扣缴义务人的主要义务2.未履行义务的处理一、现行税收体系税类税种(目前开征的18种)流转税类(3)增值税、消费税、关税所得税类(2)企业所得税、个人所得税财产税和行为税类(9)房产税、车船税、契税、印花税、车辆购置税、耕地占用税、城市维护建设税、船舶吨税、环保税资源税类(3)资源税、城镇土地使用税、土地增值税农业税类(1)烟叶税二、现行税收机构设置

（一）国家税务总局

（二）各级地方政府税务机构

任务三

了解企业涉税工作

基本流程一、进行税务登记（一）税务登记的概念税务登记是税务机关对纳税人有关开业、变动、歇业以及注销等基本情况的变化实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法定手续。★税务登记制度是征纳关系产生的基础。（二）、税务登记的范围：1、从事生产经营的纳税人企业、企业设在外地的分支机构、个体工商户2、虽未从事生产经营，但取得应税收入或发生应税行为的单位或个人3、负有代扣代缴，代收代缴义务的单位个人4、外出（跨省）从事生产经营活动的纳税人（三）、税务登记的地点县级及以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关。目前：多证合