企业涉税实务-项目二 纳税基础工作.pptx

项目二纳税基础工作;【职业能力目标】

掌握税务登记的基础知识与程序

了解办理一般纳税人登记的内容

了解发票管理的内容与要求

掌握税款缴纳的要求与期限

掌握税款延期申报和延期缴纳的申请方法

;任务一

进行税务登记;一、税务登记的基本知识

税务登记是税务机关对纳税人有关开业、变动、歇业以及注销等基本情况的变化实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法定手续。

★税务登记制度是征纳关系产生的基础。;（一）税务登记的范围：

1、从事生产经营的纳税人

企业、企业设在外地的分支机构、个体工商户

2、虽未从事生产经营，但取得应税收入或发生应税行为的单位或个人

3、负有代扣代缴，代收代缴义务的单位个人;（二）、税务登记的地点

县级及以上（含本级）税务局（分局）是税务登记的主管税务机关。;二、税务登记的程序与方法

税务登记包括开业登记、停复业登记，变更、注销登记；跨区域涉税事项报验登记、增值税一般纳税人登记等。

;（一）办理多证合一登记信息确认（开业税务登记）

开业登记指在我国境内从事生产、经营，并经工商行政管理部门批准开业，或依照法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人，在从事正式生产、经营之前依法向税务机关办理的登记。;多证合一，一照一码

工商行政管理部门核发工商营业执照

质量技术监督部门核发组织机构代码证

税务部门核发税务登记证

社保部门核发社保登记证

统计部门核发统计登记证

。。。。。。

合为一个营业执照

加载一个统一社会信用代码;两类纳税人;从事生产、经营的纳税人应当在正式进行生产经营之前，向生产、经营地或者纳税义务发生地的工商或者市场监管部门办理开业登记，取得多证合一营业执照，然后在第一次办理涉税事项时到税务部门进行相关信息确认。

其他纳税人自成为法定纳税人之日起30日内向所在地主管税务机构申报办理税务登记。

跨地区的非独立核算的分支机构自设立之日起30日内向所在地主管税务机构申报办理税务登记。;（二）办理一照一码信息变更（变更税务登记）

变更税务登记是指纳税人在办理开业税务登记后，因登记内容发生变化，需要对原有登记内容进行更改，而向主管税务机关申请办理的税务登记。;纳税人税务登记的主要内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

;（三）办理停业、复业登记：

纳税人在生产经营期间，因某种特殊原因不能依法办理纳税申报的，必须按规定办理停业登记。

纳税人必须在停业期限结束以前，办理复业登记，也可办理延长停业期限的手续。;时间与流程：

（1）、停业：

在预计停业的上一个月向主管税务机关提出书面停业申请，结清上期税款、结存发票

停业一般不得超过一年，由税务机关核准期限

（2）、复业：

正常复业

提前复业

延期停业

;

纳税人的停（复）手续均必须在事先办理,不得事后补办；凡未按规定办理停业手续的，一律视同正常经营户管理。;（四）办理清税申报（注销税务登记）

注销税务登记是指纳税人由于出现法定情形终止纳税义务时，向原主管税务机关申请办理的取消税务登记的手续。

;注销登记的时限：

(1)纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；

(2)按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。;(3)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。;（五）办理跨区域涉税事项报验登记

跨区域涉税事项报验登记是指纳税人外出（跨省）从事临时经营活动所需进行的税务登记管理。

1、外出报备

2、外来报验

3、完税缴销

;年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额。

;应该登记

可以登记

选择登记

不能登记;

纳税人可以自行选择登记为一般纳税人的当月1日或次月1日，为一般纳税人资格生效日，按增值税条例规定计算缴纳增值