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2023年注册税务师(CTA)考试题库带答案解析

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第I卷

一.单选题(共10题)

1.根据法律规定和股东会决议公司分立成两个或者数个公司后，原公司的债权、债务由（）承受。

A.分立后的公司按资产和负债比例

B.分立前的公司按照股东投资比例

C.分立前的股东按照资产和负债的比例

D.分立后的股东按照投资比例

请看正确答案：A

分立后的公司按资产和负债比例

解析：一个公司根据股东会或者法律的规定分立成两个或者数个公司，原来公司的财产和债权、债务由分立后的公司按照资产和负债的比例继承。公司分立是公司股东会的权利，但是在分立之前必须要对公司的债务进行清偿或者提供相应的担保，以保障债权人的利益，否则分立后的公司对原来公司的债务须承担连带责任。

2.以下不属于个人所得税免税项目的是()。

A.残疾、孤老和烈属的所得

B.国有企业破产职工从破产企业取得的一次性安置收入

C.军人取得的转业安置费

D.国家发行的金融债券利息

请看正确答案：A

残疾、孤老和烈属的所得

3.下列关于盈亏临界点的表述中，正确的是()。

A.盈亏临界点的含义是指企业的固定成本等于变动成本

B.当实际销售量(额)小于盈亏临界点销售量(额)时，将产生亏损

C.盈亏临界点销售量(额)越小，抗风险能力就越强

D.盈亏临界点销售量(额)越大，抗风险能力就越强

请看正确答案：B

当实际销售量(额)小于盈亏临界点销售量(额)时，将产生亏损

4.纳税人购置应税车辆，应该向（）的主管税务机构申报纳税。

A.注册地

B.购置地

C.纳税人所在地

D.售车方所在地

请看正确答案：A

注册地

5.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，（）。

A.案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止

B.听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止

C.当事人无正当理由不参加听证，听证中止

D.案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关(taxauthorities)无权终止听证

请看正确答案：D

案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关无权终止听证

解析：《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第十二条规定，当事人或者其代理人应当按照税务机关的通知参加听证，无正当理由不参加的，视为放弃听证权利。听证应当予以终止。本案调查人员有前款规定情形的，不影响听证的进行。所以A项和C项是错误的。

6.金融机构销售黄金业务，下列关于发票开具的陈述正确的是（）。

A.省级分行销售黄金可以开具增值税专用发票

B.省级直属一级分行可以开具增值税专用发票

C.分理处销售黄金向购买方开具国家税务总局统一监制的普通发票(plaininvoice)

D.分理处销售黄金向购买方开具国家税务总局统一监制的普通发票(plaininvoice)，也可以开具专用发票

请看正确答案：C

分理处销售黄金向购买方开具国家税务总局统一监制的普通发票

解析：金融机构所属分行、支行、分理处、储蓄所等销售实物黄金时，应当向购买方开具国家税务总局统一监制的普通发票，不得开具银行自制的金融专业发票，普通发票领购事宜由各分行、支行办理。

7.某内资企业(税率33%)。2003年境内所得1000万元，境外所得两笔:A国所得300万元(税率25%)。，B国所得150万元(税率40%)。；2004年该内资企业境内所得1500万元，境外只有来自于A国的所得100万元(税率25%)。则2004年该企业应纳所得税()。

A.503万元

B.495万元

C.492.5万元

D.528万元

请看正确答案：A

503万元

8.下列关于风险报酬率的计算公式，正确的是（）。

A.风险报酬率=风险报酬系数×标准离差率…

B.风险报酬率=标准差÷经营收益期望值

C.风险报酬率=风险报酬系数×经营期望收益率

D.风险报酬率=标准离差率÷风险报酬系数

请看正确答案：A

风险报酬率=风险报酬系数×标准离差率…

9.某内资房地产开发企业2001年度营业收入2000万元，广告费支出220万元，业务宣传费8万元；2002年度营业收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则2002年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除()。

A.510万元

B.430万元