制造业行业财务管理培训.pptx

制造业行业财务管理培训

2024-01-16

汇报人：PPT可修改

财务管理概述与基本原则

预算编制与执行监控

成本控制与成本分析技巧

资金筹措、运用与风险管理

投资决策与收益评估方法

财务报告解读与经营绩效评价

内部控制体系建设与完善

contents

目

录

CHAPTER

财务管理概述与基本原则

01

制造业往往需要大量的固定资产投资，如设备、厂房等。

资本密集型

周期性波动

成本控制关键

受宏观经济周期、市场需求等因素影响，制造业呈现出周期性波动。

在激烈的市场竞争中，制造成本的控制对于企业的盈利至关重要。

03

02

01

实现企业价值最大化，通过有效的财务管理提升企业盈利能力和市场竞争力。

目标

包括筹资、投资、资金运营和收益分配等，确保企业财务状况稳健、经营成果良好。

职责

以权责发生制为基础，遵循一贯性、可比性等原则，确保财务信息真实、准确。

包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映企业财务状况、经营成果和现金流量。

报表体系

会计核算基础

CHAPTER

预算编制与执行监控

02

主要包括固定预算、弹性预算、滚动预算等，根据企业实际情况选择适合的编制方法。

预算编制方法

明确预算编制的时间节点、责任主体、审核程序等，确保预算编制的顺利进行。

预算编制流程

强调预算编制的合理性、科学性和可行性，避免过高或过低的预算目标设定。

预算编制注意事项

建立定期报告制度，及时掌握预算执行情况，对偏离预算目标的情况进行分析和预警。

预算执行监控

在预算执行过程中，如遇重大变化或突发事件，应启动预算调整机制，确保预算与实际经营情况相符。

预算调整机制

将预算执行结果纳入绩效考核体系，对执行情况进行奖惩，提高预算执行的严肃性和有效性。

预算执行考核

考核指标设定

01

根据企业实际情况和预算目标，设定合理的考核指标，如收入、利润、成本等。

考核周期确定

02

根据企业业务特点和考核目的，确定合适的考核周期，如季度、半年或年度考核。

考核结果运用

03

将考核结果作为企业决策的重要依据，用于指导下一阶段的预算编制和执行工作。同时，将考核结果与员工绩效挂钩，激发员工参与预算管理的积极性。

CHAPTER

成本控制与成本分析技巧

03

成本构成

直接材料、直接人工和制造费用是制造业的主要成本构成。其中，直接材料是指用于产品生产的原材料，直接人工是指直接参与产品生产的工人工资，制造费用则包括设备折旧、车间管理人员工资等间接费用。

成本分类

成本可以按照不同的标准进行分类，如按经济性质分为劳动对象、劳动手段和活劳动消耗三大类；按经济用途分为生产成本和非生产成本两大类；按计入产品成本的方法分为直接计入成本和间接计入成本；按与产品产量的关系分为变动成本和固定成本。

制造业企业可以采取多种策略来控制成本，如制定成本预算、实施标准成本管理、推行精益生产等。其中，制定成本预算可以帮助企业明确成本控制目标，实施标准成本管理可以规范成本管理流程，推行精益生产可以提高生产效率、降低浪费。

成本控制策略

某制造业企业通过实施精益生产，成功降低了生产成本。他们通过优化生产流程、提高设备利用率、减少库存等措施，实现了生产效率的提升和浪费的减少，从而有效地控制了成本。

实践案例分享

CHAPTER

资金筹措、运用与风险管理

04

股权融资

优势在于无需偿还本金，且可增强企业实力；劣势在于可能导致控制权分散，且融资成本较高。

银行贷款

优势在于利率相对较低，适用于大规模资金需求；劣势在于审批流程繁琐，需要提供抵押或担保。

债券融资

优势在于利率相对较低，且不会稀释股权；劣势在于需要按期支付利息和本金，存在违约风险。

防范措施包括加强市场分析和预测、建立灵活的价格机制；应对方案包括调整产品结构和销售策略、寻求新的市场机会。

市场风险

防范措施包括建立严格的信用评估体系、加强对客户的信用管理；应对方案包括采取法律手段追讨债务、寻求第三方担保或保险。

信用风险

防范措施包括完善内部控制体系、加强员工培训和教育；应对方案包括及时报告和处理风险事件、改进业务流程和制度。

操作风险

CHAPTER

投资决策与收益评估方法

05

市场需求分析

技术可行性评估

经济效益预测

环境与社会影响评价

通过对目标市场的调研，了解产品的市场需求及趋势，为项目筛选提供依据。

根据项目规划，预测其未来经济效益，包括收入、成本、利润等关键指标。

对项目所采用的技术进行评估，确保其先进性和可行性，降低技术风险。

对项目可能产生的环境和社会影响进行评估，确保项目符合可持续发展要求。

通过计算项目的净利润与总投资的比值，得出静态投资回报率，反映项目的盈利水平。

静态投资回报率计算

动态投资回报率计算

敏感性分析

风险评估与应对策略

考虑资金时间价值，将项目未来收益折现后与总投资进行比较，得出动态投