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兰州商学院长青学院

本科生毕业论文（设计）

开题报告

论文（设计）题目：论企业风险管理下我国内部审计

发展问题及对策

系别：会计学系

专业(方向)：审计学

年级、班：2009级审计学（一）班

学生姓名：温杰

指导教师：李菊香

2012年11月10日

一、论文（设计）选题的依据（选题的目的和意义、该选题国内外的研究现状及发展趋势等）

（一）选题的目的和意义

自20世纪90年代起，西方许多大型企业内部审计部门开始对企业的风险管理进行评估与监督，实现企业经营目标的安全性，效率性和效果性。内部审计与风险管理的结合正是企业提高经营管理效率的客观需要和追求自身发展的必然结果。随着内部审计理论和实践的发展，内部审计在风险管理中的作用日趋突出。当今世界许多知名的跨国集团，其内部审计在企业风险管理过程中担任重要的角色已不容忽视。有些公司在年度财务报告中详述他们在风险管理方面所做的工作。可见，在全球经济一体化的今天，现代企业若要经营成功并不断做大做强，除了要有现代经营理念，战略性,经营眼光和丰富的营销手段以及创新能力外，更要具备风险意识，更应注重内部审计作用的发挥和内部审计在企业风险管理中的作用。然而，任有很多失败例子摆在我们面前以示警告。无论是1995年的巴林银行事件，还是2004年的中航事件，亦或是2008年的法国兴业银行事件，无不让人扼腕震惊，在2008年的金融海啸中，作为我国的上市公司，中兴泰富和深南电等由于风险意识不强等一系列原因导致了巨大的损失。因此，为了减少甚至防止再出现以上问题，我国必须要加强企业内部风险管理的内部审计。

（二）国内外的研究现状及发展趋势。

1941年美国学者布林克（VictorBlink）出版的《内部审计学》一书可以说是现代内部审计的起源，《内部审计学》是第一部系统完整地论述内部审计学原理的重要著作。卡德伯利报告（1992）指出内部审计不仅是内部控制的一部分，而且是对外部审计的补充。安德森等（2002）认为，内部审计是公司治理的一部分，是改善公司治理的有效保障。史密斯报告（2003），黑格斯报告（2003），《公司治理综合准则》分别指出了内部审计在治理中的重要作用。贝利等在《内部审计思想》（2006）一书中指出，内审部门可以通过承担组织要求的各项确认服务来达到改善公司治理的目的。国内学者刘英明，陈艳丽（2004）指出正由于企业内部审计有助于内部控制的实现，因而企业内部审计是公司治理的一部分。林钟高，汪国银（2005）指出公司治理决定内部审计的地位模式内容程序和效果，为内部审计的执行提供资源支持。张金辉（2005）指出设立企业内部审计部门对公司内部经营管理非常有利，有助于治理层对管理者的监督和对经营业绩的评价，增加企业价值，防范企业风险。《企业内部审计项目管理规范操作》一书指出对具体业务的有效审计。企业要想在与国内外强手进行面对面的较量中立于不败之地，就必须从整体上强化全员成本意识，提高企业治理者的治理水平和经营理念，强化内部审计，把它作为企业发展的战略来实施。要想强化内部治理，就必须有一套与现代企业治理运行机制相适应的监督机制，内部审计就是这一监督机制的最佳选择。企业要充分熟悉内部审计的重要性，并发挥其在企业发展中的作用，企业才能正常发展并不断壮大。加强内部审计，提高企业经营管理水平。

二、论文（设计）的主要研究内容及预期目标

（一）主要研究内容

第一部分主要对企业风险管理的含义和内容加以阐述。企业风险管理，是指企业在充风认识其所面临的风险的基础上，采取各种科学、有效的手段和方法，对各类风险加以预测、识别、预防、控制和处理，以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。

第二部分主要就内部审计参与企业风险管理的必要性进行说明。内部审计是一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立，客观的确认和咨询活动。他通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理内部控制及治理程序的效果，以帮助实现组织目标。内部审计利用自身的技术优势，人才优势以及信息优势能有效地开展企业风险管理。

第三部分对企业风险管理下内部审计的发展加以说明，主要就风险管理下内部审计的新特征进行说明。国内外的风险管理的实践已经表明，从整体和战