注册会计师_税法_真题_2018.pdf

[单选题]

1.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。

A)以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

B)以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

C)以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

D)以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

答案:B

解析:单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统

称“承包人”）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称“发包人”）名义对外经

营并由发包

人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人

2.下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消

费税的是（）。

A)高档手表

B)高档化妆品

C)卷烟

D)超豪华小汽车

答案:C

解析:自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道消费税。

3.下列车船中，免征车船税的是（）。

A)辅助动力帆艇

B)武警专用车船

C)半挂牵引车

D)客货两用汽车

答案:B

解析:选项B：军队、武装警察部队专用的车船，免征车船税；选项ACD：照章

纳税。

4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。

A)经营家庭旅馆取得的所得

B)将房产以年租的方式取得的租金所得

C)转让房产取得的所得

D)转让持有期满一年的股票取得的所得

答案:A

解析:选项A：按年计征。选项BCD：按次计征

5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。

A)在境外开办教育培训取得的所得

B)拥有的专利在境外使用而取得的所得

C)从境外上市公司取得的股息所得

D)将境内房产转让给外国人取得的所得

答案:D

解析:下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：

（1）因任职、受雇、履约等“在中国境内”提供劳务取得的所得；（2）将财产出租

给承租

人“在中国境内”使用而取得的所得；（3）许可各种特许权“在中国境内”使用而

取得的所

得；（4）转让中国境内的不动产等财产或者“在中国境内”转让其他财产取得的所

得（选项

D）；（5）“从中国境内”企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股

息、红利

所得。

6.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣

除的比例为（）。

A)50%

B)75%

C)25%

D)100%

答案:B

解析:企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益

的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日

期间，再按照实

际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本

的175%

在税前摊销。此规定适用于所有行业

7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。

A)耕地占用税

B)个人所得税

C)车辆购置税

D)企业所得税

答案:C

解析:中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征部分）、车辆购置税、

关税、海关代征的进口环节增值税等

8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是（）。

A)应诉权

B)反诉权

C)起诉权

D)撤诉权

答案:A

解析:在税务行政诉讼案件中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即只能当

作被告。

9.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，

下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是（）。

A)以房产的账面价值作为被投资方的计税基础

B)以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

C)以签订投资协议的当天为纳税申报时间

D)对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让

所得

答案:D

解析:选项A：以房产的公允价值作为被投资方的计税基础。选项B：以房产对

外投资确认的转让所得不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。

选项C：

应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。

10.税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。

A)作为申请人的公民死亡且没有近亲属

B)案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释

C)作为申请人的公民下落不明

D)作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人

答案:A

解析:行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：

（1）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的。

（2）作为申请人的