关于增值税发票风险的相关政策解读讲座课件.pptx

关于增值税发票风险的相关政策解读2023年12月

一虚开、虚抵增值税发票的危害二虚开、虚抵增值税发票对企业的影响三虚开、虚抵增值税发票对企业人员的影响目录CONTENTS四开具、取得异常凭证对企业的影响五温馨提醒六税问我答

一、虚开、虚抵增值税发票的危害什么是虚开虚抵虚开发票指不如实开具发票的一种舞弊行为，纳税单位和个人为了达到偷税的目的或者购货单位为了某种需要在商品交易过程中开具发票时，在商品名称、商品数量、商品单价以及金额上采取弄虚作假的手法，利用比较熟悉的关系或直接利用网络兜售增值税发票，虚构交易事项虚开发票。虚抵发票指取得上述虚开发票并认证抵扣。

一、虚开、虚抵增值税发票的危害发票管理办法对于取得发票的要求和对虚开发票的界定第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。第二十一条不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。第二十二条任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

一、虚开、虚抵增值税发票的危害虚开虚抵的危害国家层面：导致税款流失社会层面：干扰经济秩序企业层面：影响企业信誉会计层面：影响职业生涯

二、虚开、虚抵增值税发票对企业的影响前言国家税务总局目前已建立起强大的数据分析监控系统，对纳税人各类数据实行严密监控、快速反应应对，明确规定对虚开或接受虚开的都不得抵扣税款，同时对虚开增值税发票做出严厉的法律惩戒，但依然有不法分子以身试法，现将有关虚开虚抵增值税发票的的案例向各位纳税人进行展示，希望你们能以此类案例为警戒，避免此类事情在你们单位发生。

二、虚开、虚抵增值税发票对企业的影响案例一2020年10月至2022年4月间，项某应祝某、周某、常某的要求，在没有真实业务发生的情况下，通过支付开票费的手段取得山东四家企业开具的增值税专用发票共计26份，金额合计人民币1262169.21元，税额合计人民币214568.79元。后祝某、周某、常某将上述发票交由各自单位向税务机关申报抵扣了进项税金，共计骗取国家增值税款人民币214568.79元。此案件于2022年11月在某法院审理。根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条的规定，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票的，由税务机关没收违法所得；根据虚开金额，并处50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照前款规定处罚。在上述案件中，被告人项某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币五万元。

二、虚开、虚抵增值税发票对企业的影响案例二郑州某公司涉嫌虚开增值税专用发票案，2017年1月，接上级下发线索：2014年至2015年期间，郑州某公司冒用多家央企的海关进口缴款书信息进行抵扣税款。接线索后，经侦支队迅速成立专案组，历经一年的摸底排查、侦查布控，于2017年底成功将涉案的王某等6名犯罪分子抓获，并协同税务机关追缴税款600余万元。经查：犯罪嫌疑人孙某等人冒用他人信息在郑州注册成立多家公司，在没有真实交易的情况下，在税务机关骗领大量增值税专用发票后对外虚开，从中牟取暴利。为抵扣进项税额，犯罪团伙大量购买包括央企在内的多家公司的海关进口缴款书信息，申报抵扣税款600余万万元。目前，王某等主要犯罪嫌疑人已被判处有期徒刑二十年、十五年。以上虚开发票进行抵扣税款骗取国家税款的涉案单位和个人均被处以罚款和有期徒刑。这无疑给企业和个人带来了不可磨灭的影响和声誉损失。

二、虚开、虚抵增值税发票对企业的影响虚开发票违法后果《发票管理办法》第三十七条违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照前款规定处罚。

二、虚开、虚抵增值税发票对企业的影响虚开发票违法后果《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金，虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

二、虚开、虚抵增值税发票对企业的影响虚抵发票违法后果《国家税务总局