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IT企业资金管理中存在的问题及应对举措

摘要：随着经济和科技的飞速发展，IT行业的市场环境和竞争日益复杂多变。资金是维持企业经营和发展的血液，是IT企业在复杂多变的市场竞争中得以生存和发展的保障，本文在分析了IT企业资金流动的特点的基础上，结合资金管理的基本理论，首先明确了IT企业资金管理的目标；接着，结合IT企业资金管理的现状，研究了其中存在的問题，并进一步探寻了产生问题的深层次原因；最后，提出了IT企业资金管理优化整改对策，为同类企业提高资金管理效率和效果提供有价值的借鉴和参考。

关键词：IT企业；资金管理；资金周转率

当前，IT企业正处于机遇与挑战并存的市场环境。一方面，政府大力扶持科技型企业，银行开放投融资政策，给IT企业带来诸多发展机遇；另一方面，IT行业市场竞争日益激烈，资产负债率高、资金周转不畅等问题日益凸显，使企业面临着挑战。根据市场反映的数据，大多数企业倒闭、破产重组的直接原因是资金的管理不当，出现资金链断裂所致。因此，加强和完善IT企业资金管理对于保障企业健康持续发展至关重要，IT企业唯有夯实内部资金管理基础，才能抓住机遇迎接挑战，为此，本文聚焦IT企业，就如何提高其资金管理效能展开研究。

一、IT企业特点及资金管理的目标

（一）资金的界定及资金管理的概念

资金是指企业的流动资产，具有价值属性和流通属性。是企业经营的能源，企业通过生产经营活动带动资金周转产生溢价，实现创造价值目标。

资金管理是企业为实现经营发展目标，针对资金所开展的一系列管理活动，包括对资金来源、运用、日常管理等各个环节的管理活动。

从理论上看，企业资金管理的最终目标是追求企业价值最大化，要求资金运营收益要大于资金经营支出，并且要以合理、合法、稳定、节约、高效的方式来完成这一目标。

（二）IT企业资金来源及占用形态特点

1.IT企业资金来源的特点

企业资金来源分为三大类：自有资金、借入资金和专项资金。首先，IT企业资金来源以自有资金为主，由企业股东投资的实缴资本，以及经营积累留存在企业的各类公积金组成。其次，IT企业的借入资金，主要来自经营活动中形成的付款账期和短期借款，付款账期是供应商参考企业的商业信用给予一定期限一定金额的信用额度，短期借款是向商业银行筹措的借款。最后，专项资金在IT企业很常见，国家财政或上级主管部门支持企业科技创新、研发项目，推动技术进步和创新能力的提升，给予高新技术企业、专精特新企业等具备核心研发创新能力的科技企业专项资金和银行贷款贴息等支持。

2.IT企业资金占用形态的特点

IT企业是轻资产运营企业，资金占用形态以流动资金为主。其中，货币资金作为企业经营周转和风险储备资金，占企业资产总额的15%左右。货币资金通过企业经营活动形成应收销货款、保证金这类的速动资产，占比70%左右。企业可变现的存货资产因商品配置型号复杂、技术更新迭代快、业务需求特殊等原因不会大量储备，占比在10%以内。而固定资金除了企业日常运营及研发设备外，会根据业务要求在业主现场附近提供备品备件，通常企业为了控制成本，这类设备会让厂家提供测试机或采购二手设备，所以固定资金占比5%以内。可见，IT企业的资金集中停留在业务经营环节。

（三）IT企业资金管理的目标

IT企业资金管理的目标需要和企业战略发展目标保持一致，保障资金在安全高效的流动中获得最大化的利益。首先，保障资金的安全性，即确保资金使用过程中不受损失，保证经营资金流动的安全和畅通。其次，提高资金的使用效益和效率，即避免资金闲置，提高资金周转率。

二、IT企业资金管理存在的问题

（一）资金结构不合理

IT企业普遍存在资金结构不合理问题。资金结构是企业的权益资金与负债资金之间的占比关系。IT企业进入成长期后，凭借已经积累的良好资质、人力资源、技术解决方案和商业信用，可以参与更大规模的项目，这时企业要为项目垫资进场，一般要通过银行借款、商业信用等方式解决资金来源，导致企业资产负债率过高，偿还能力下降，此时一些企业资金管理不善，就会发生经营风险甚至无力偿还到期债务，企业信誉受损，征信异常，进而直接影响后续的筹措资金能力，企业需要付出更多的资金成本，严重威胁企业的生存和发展。

（二）流动资金周转速度较慢

IT企业流动资金主要有货币资金、可变成现金的存货资产和应收预付款项，通过经营各项业务进行流动资金的投入和收回周转循环。受企业团队能力、业主体制、第三方协作等因素影响，一些企业各项业务的资金周转速度较慢。比如，融资代建项目的每笔资金拨付需要经历两个及以上甲方的审批流程；规模越大的项目组织验收评审的周期越长；政企类项目通常具有不可控付款节点。流动资金停留在应收款项环节的时间较长，受此影响流动资金的周转速度较慢，企业面临货币资金短缺，甚至承担运用财务杠杆不当所造成的损失。

（三）企业重大事项决策信息不对称