内部控制与风险管理(第3版)——控制活动.pptxVIP

内部控制与风险管理(第3版)——控制活动内部控制基本概念与原理控制活动类型及实施方法关键业务流程中内部控制实践信息技术在内部控制中应用风险评估与应对策略制定监督、评价与持续改进机制建立目录contents01内部控制基本概念与原理内部控制定义及作用内部控制定义内部控制是企业为了实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制作用内部控制能够确保企业遵循法律法规，提高经营效率和效果，促进实现发展战略，合理保证财务报告及相关信息真实完整，保护资产安全完整。内部控制五要素0102030405控制环境风险评估控制活动信息与沟通监督控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。风险评估是识别和分析影响公司目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。控制活动是指为确保管理层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。信息与沟通是指及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程。监督是对内部控制体系有效性进行评估的持续过程，包括持续监督、独立评估和缺陷报告等。内部控制与风险管理关系内部控制是风险管理的基础01内部控制通过一系列控制活动，确保企业遵循法律法规、提高经营效率和效果、保护资产安全完整等目标的实现，为风险管理提供了基础。风险管理是内部控制的延伸02风险管理在内部控制的基础上，进一步关注企业战略目标和经营目标的实现，通过识别、评估和管理风险，为企业创造更大的价值。内部控制与风险管理相互促进03内部控制和风险管理是相互依存、相互促进的关系。一方面，内部控制为风险管理提供了基础和保障；另一方面，风险管理通过识别和管理风险，不断完善和优化内部控制体系。02控制活动类型及实施方法预防性控制活动授权审批确保所有交易和事项经过适当授权，防止未经授权的交易发生。职责分离将不相容的职责分配给不同员工，以减少错误和舞弊的可能性。实物控制对资产和记录实施物理保护，如使用安全设施、限制访问等。检测性控制活动010203内部审计数据分析员工举报通过定期或不定期的内部审计，评估内部控制的有效性，并发现潜在问题。运用数据分析工具和技术，对交易和数据进行实时监控和分析，以发现异常和潜在风险。鼓励员工举报可疑行为或问题，以便及时发现并解决问题。纠正性控制活动纠正措施01针对发现的问题或风险，及时采取纠正措施，如调整流程、改进系统等。跟进监督02对纠正措施的实施情况进行跟进和监督，确保问题得到有效解决。持续改进03不断评估内部控制的有效性，并根据实际情况进行持续改进和优化。03关键业务流程中内部控制实践采购与付款流程内部控制采购申请与审批采购合同订立与执行建立采购申请制度，明确采购申请流程和审批权限，确保采购活动符合业务需求。规范采购合同订立流程，明确合同条款和履行方式，确保采购活动的合法性和有效性。供应商选择与评估采购验收与付款建立采购验收制度，确保所采购的商品或服务符合合同约定；规范付款流程，确保资金安全。制定供应商选择标准，建立供应商评估机制，确保供应商具备提供所需商品或服务的能力。销售与收款流程内部控制客户信用管理建立客户信用评估机制，对客户信用状况进行动态监控，降低坏账风险。销售计划与策略制定根据市场需求和公司战略，制定销售计划和策略，明确销售目标、渠道和价格政策。收款与账务处理建立收款管理制度，确保收款及时、准确；规范账务处理流程，确保销售收入和成本的准确核算。销售合同订立与执行规范销售合同订立流程，明确合同条款和履行方式，确保销售活动的合法性和有效性。存货管理流程内部控制存货采购与入库存货仓储与保管存货领用与发出存货处置与报废规范存货采购流程，确保采购的存货符合生产或销售需求；建立存货入库制度，确保存货数量和质量准确。制定存货仓储管理制度，确保存货安全、完整；建立存货保管责任制，明确保管人员职责。规范存货领用和发出流程，确保存货使用或销售符合业务需求；建立存货盘点制度，确保账实相符。制定存货处置和报废制度，明确处置和报废标准和程序；规范处置和报废流程，确保资产安全。04信息技术在内部控制中应用信息系统对内部控制影响数据集中存储访问权限控制自动化控制信息系统可以自动执行部分内部控制程序，提高效率和准确性。通过信息系统实现数据的集中存储，便于管理和监督。信息系统可以设置不同用户的访问权限，确保数据的安全性和保密性。信息技术在风险评估中应用数据分析利用信息技术对大量数据进行分析，识别