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内部控制控制活动

内部控制概述

控制环境建设

风险评估与应对

控制活动设计与执行

监督评价与改进

案例分析：某企业内部控制实践分享

内部控制概述

01

内部控制是企业为了实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

内部控制定义

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

内部控制目标

企业建立与实施内部控制，应当遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。

内部控制框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素。这些要素相互关联、相互作用，共同构成一个有机整体。

内部控制框架

内部控制原则

保护企业资产安全

通过内部控制可以防止和减少贪污、盗窃等行为的发生，确保企业资产的安全完整。

保证会计信息资料正确可靠

内部控制要求企业按照会计准则和相关规定进行会计处理和报告，确保会计信息资料的真实性和可靠性。

确保经营方针贯彻执行

内部控制有助于企业制定和执行科学合理的经营方针和政策，提高企业的经济效益和市场竞争力。

保证经营活动的经济性、效率性和效果性

通过内部控制可以优化企业资源配置，提高经营活动的经济性、效率性和效果性。

控制环境建设

02

确保董事会具备独立性、专业性和有效性，加强对公司战略、风险管理和内部控制的监督。

董事会职能强化

监事会作用发挥

股权结构优化

监事会应切实履行监督职责，关注公司财务、内部控制和高级管理人员行为等方面。

通过引入战略投资者、实施员工持股计划等方式，优化公司股权结构，提高治理水平。

03

02

01

确立企业核心价值观，倡导诚信、责任、创新等理念，引导员工树立正确的价值追求。

价值观塑造

通过举办各类文化活动，如年会、庆典、培训等，增强员工对企业文化的认同感和归属感。

文化活动开展

加强企业品牌建设和形象宣传，提高企业在市场和社会中的知名度和美誉度。

品牌形象传播

风险评估与应对

03

明确风险识别目标、范围、方法和流程，确保全面、准确地识别潜在风险。

风险识别流程设计

通过调查问卷、访谈、资料分析等方式，收集与内部控制相关的风险信息。

风险信息收集

运用流程图、风险矩阵等工具，对收集的风险信息进行分类、整理和分析，识别出关键风险点。

风险识别工具应用

风险评估标准制定

制定科学、合理的风险评估标准，明确风险等级划分和评估依据。

风险评估方法选择

根据风险性质和特点，选择合适的评估方法，如定性评估、定量评估或综合评估。

风险评估实施

按照评估方法和标准，对识别出的风险进行评估，确定风险等级和影响程度。

风险应对策略制定

根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担或风险承受。

控制活动设计与执行

04

确保企业各项经济业务和管理行为在授权范围内进行，防止越权操作。

授权审批的目的

根据业务性质、金额大小和风险程度等因素，合理确定授权审批的层次、范围和责任。

授权审批的原则

明确授权审批的起点、终点和中间环节，确保流程清晰、简洁、高效。

授权审批的流程

03

关键岗位管理

加强对关键岗位的管理，如定期轮岗、强制休假等，以降低舞弊风险。

01

岗位职责明确

详细规定各岗位的职责、权限和工作要求，使员工清楚自己的职责范围和工作目标。

02

岗位分离原则

将不相容的岗位进行分离，如业务执行与决策审批、业务执行与监督检查等，形成相互制衡的机制。

建立畅通的信息沟通渠道，包括上下级之间、部门之间和员工之间的信息交流。

信息沟通渠道

及时收集和反馈各类信息，对发现的问题及时进行处理和改进。

信息反馈机制

利用信息技术手段提高信息沟通的效率和准确性，如企业资源计划（ERP）、办公自动化（OA）等系统。

信息化手段应用

监督评价与改进

05

1

2

3

对内部审计和自我评价中发现的问题进行深入分析和诊断，找出根本原因和影响因素。

问题分析和诊断

根据问题分析和诊断结果，制定明确的改进目标和计划，包括改进措施、时间表和责任人等。

改进目标和计划

建立有效的跟踪和监控机制，对改进计划的执行情况进行定期检查和评估，确保改进措施的有效实施和目标的达成。

跟踪和监控

案例分析：某企业内部控制实践分享

06

某大型制造业企业，拥有多个生产基地和广泛的销售网络。

企业概况

在快速发展过程中，企业内部控制体系逐渐暴露出诸多不足，如审批流程不规范、信息沟通不顺畅、监督机制不健全等。

内部控制现状

为提升企业管理水平和风险防范能力，急需对内部控制体系进行全面优化和改进。

改进需求

强化员工培训和教育

定期开展内部控制相关培训和教