基础会计学（第3版）会计核算组织程序.pptVIP

科目汇总表的编制练习根据下述1-6笔经济业务编制科目汇总表。-(1)3日，银行提取现金1000元。(2)6日，以现金支票支付职工张明差旅费借支6000元。(3)7日，向B公司赊购乙材料5000千克，单价30元，增值税率17%，乙材料已验收入库。(4)15日，张明报销差旅费7250元，以现金补付差额，结清6日借款。(5)30日，销售甲产品1000件，单位售价500元（不含税），增值税率17%，款项收存银行。(6)31日，用银行存款支付广告费3000元。*《基础会计学》第3版*科目汇总表会计科目借方发生额贷方发生额库存现金1,0007,250银行存款585,0004,000其他应收款6,0006,000原材料150,000应付账款175,500应交税费25,50085,000主营业务收入500,000管理费用7,250销售费用3,000合计777,750777,750*《基础会计学》第3版*第四节汇总记账凭证核算

组织程序汇总记账凭证核算组织程序的核算要求汇总记账凭证核算组织程序的核算步骤汇总记账凭证核算组织程序的优缺点和适用范围汇总记账凭证核算组织程序核算举例*《基础会计学》第3版*一、汇总记账凭证核算组织

程序的核算要求

概念是定期将所有记账凭证按收款凭证、付款凭证和转账凭证分别归类汇总编制成汇总记账凭证，然后再根据汇总记账凭证登记总分类账，并定期编制会计报表的一种核算组织程序。要求设置的会计凭证、会计账簿和会计报表与记账凭证核算组织程序基本相同，其不同之处在于：增设“汇总记账凭证”这一具有汇总性质、但又有别于科目汇总表的记账凭证。*《基础会计学》第3版*汇总记账凭证的编制方法☆概念是根据一定时期内的全部记账凭证，分别按收款凭证、付款凭证和转账凭证，采用一定的方法定期进行归类汇总而编制出来的一种记账凭证。☆格式汇总记账凭证分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证三种，其格式和内容如下：*《基础会计学》第3版**《基础会计学》第3版*汇总记账凭证的编制方法1）汇总收款凭证的编制方法★基本方法：按借方科目（现金、银行存款）设置，按它们相应的贷方科目定期（按旬等）汇总，计算出每一个贷方科目合计数，填入汇总收款凭证中。*《基础会计学》第3版*汇总收款凭证借方科目：现金金额总账页数贷方科目1-10日凭证11-20日凭证21-30日凭证1号－6号7号－10号11号－15号其他应收款180320400900其他业务收入27002700应收账款200200合计30803204003800例：某企业某月1—10日发生如下现金收款业务，收款凭证上的分录为：按借方科目设置现收1—借：现金150贷：其他应收款150现收5—借：现金200贷：应收账款200现收4—借：现金