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构建事业单位内控体系的若干策略探析
一、我国事业单位内控体系的意义
(一)事业单位内控的定义
自从改革开放后,我国乘着科技的春风一路创新,科技水平与日俱增,经济生产力也随之提高。事业单位是国家机关中十分重要的一环,掌握着国家执法监督权利、社会管理提供服务的职能,其重要性不言而喻。
事业单位内控的定义不难理解,指的是事业单位内部的财务会计部门依据我国国法、经济制度等内容,有理有据地对单位的经济资产进行动态管控。事业单位内控管理工作涵盖面宽泛,如资金路径拓宽、资产进出管控、融资方式管理等业务都包含在其中。在日常生活的实际操作中,事业单位的内控管理由于数据、财务、会计的特征展现出日常业务较强的针对性、规划性。依据国情,我国事业单位的内控体系常常划分为五个模块,五个模块犹如一个闭环,环环相扣,任何一个环节都不可或缺。圆形闭环更是呈现出严谨的防御状态,能够很好地藏起自身的软肋,以圆润的姿态减少风险的危害。这五个模块分别是财务运营、信息收集与串联、风险控评、内控环境评析以及监督体系。
在财务管理的过程中,风险预警与防范预案通常都是从事前、事中、事后三个阶段进行跟踪把控,由上至下跨越管理层、人事处、各部门联动配合,深入到不同业务范畴中发挥出“渗透式”的管理特征。尤其在新经济时代,事业单位的行政工作与时俱进,应用大数据建立信息库统计有关资料,采用无纸化、电子化办公方式提高工作效率,减小财务数据管理的错误率,精简有关人才队伍的编制,节约事业单位的运营成本。
(二)事业单位财务内控管理的重大作用
事业单位要想在时代洪流中屹立不倒,就必定要牢牢跟进时代的发展步伐。财务管理掌握的是事业单位发展的命脉,若无法从内部直接掌控好事业单位的发展方向,就无法适应新经济环境的形势所求。事业单位的内控制度为日常运营提供了统一标准,完善的体系能够简化办事流程,提高事业单位内部工作的效率,保障事业单位能够发挥其职能。
不仅如此,大多数事业单位依附于国家公权力,因而掌握着庞大的资源需要承担管理和使用国有资产的职责。在严谨科学的制度管理下才能够严防死守人情交易、内部腐败,让业务在阳光普照之下公开、公平、公正进行,造成国有资产的大面积损坏。同时,事业单位内控体系是从内部进行监督,加之外部监管实现事业单位拥有全方位的控制制度,在刚性标准与柔性监管下最大限度节省资金,保留资金应用于刀刃上。将每笔资金详细记录,能够防止公款被随意挪用、贪污,从根本上阻断歪风邪气的产生。
最重要的是,完整的内部控制体系还能够约束工作人员的操作,强化专业技术人员的行为规范,以行动敦促工作人员依照规章制度提高自身的专业素养,让制度标准严格实施到位,促进事业单位提升自身管理能力,实现市场经济的可持续性发展。
二、我国事业单位内控管理的现状
创新是第一生产力,事业单位作为机关单位的关键所在,更应当抓住创新型、科技型时代特征,自觉融入市场环境走向长远。目前我国事业单位虽然发展模式不断扩大,业务涉及面宽广,但仍存在一些财务管理方面的漏洞与不足。事业单位的财务管理因为单位的特殊性,所以折射出业务流程烦琐、环节递交较多、持续周期长、专业性强、风险涉及广泛等特点,还有社会舆论的监督。如果无法及时洞察劣势所在,长此以往将会使得事业单位出现“千里之堤毁于蚁穴”的可悲形势。
事业单位的分层管理细化明显,岗位要求精准。事业单位的内控制度建设讲究“分权制衡”的理念,由高层到基层严格落实“分事行权、分岗设权、分级授权”的原则,创建制度框架、健全执行机制、细化规范流程、完善处置措施是制度运营的重要程序。下面将从几个方面逐层分析目前我国事业单位内控存在的缺陷。
(一)事业单位的管理体制不够完善
制度是一个机关单位运行的核心,但是我国事业单位内部制度往往建设不够完善,存在较大的缺陷。事业单位内部制度的确立不能偏离“三个确定”的标准。第一个标准是确定职能。我国事业单位设立清明,但有的事业单位制度建设不够完整,以俗语形容便是“缺胳膊少腿”,甚至有些单位已经无法找到制度的影子。很多事业单位各自为政,无法形成体系。导致事业单位内部管理混乱,制度未能实时更新,与时代发展严重脱节。在日常事务的处理中,也出现了“同事不同结果”“流程不一”“档案资料不齐全”的困局,未能够发挥事业单位的相关职能。第二个标准是确定机构。机构的设立是制度建立的关键点,分层管理、分级授权必须建立在机构这一载体上。如何通过机构划分权限、内外界的关系是事业单位需要审慎思考的问题。要确保内部岗位相互联系,保证部门之间相互联动,达成机构以内相互合作。目前,许多事业单位内部没有因地制宜创设出适合自身发展的机构,实践结果与理论严重脱节;还有些事业单位将机构制度变成“面子工程”,日常事务的处理单单凭借个人经验与领导排遣,严重缺乏合规性、合法性与规范性。事业单位第三个标准是确定编制。事业单
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