家装公司财务部会计管理制度.docx

家装公司财务部会计管理制度

凡本制度未涉及的部分，均按《企业会计准则》和《施工企业会计制度》的规定执行。

第一节会计基础工作规定

会计基础工作应根据财政部颁发的《会计基础工作规范》和本规定执行；

会计科目的使用及帐簿的设置，应按本规定执行，不得任意更改或自行设置，个别企业因业务需要新增或更改科目时，必须报轻舟公司财务部批准；

凭证采用收、付、转凭证，会计核算采用收付实现制；

会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序：

根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；

根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；

根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；

根据记帐凭证汇总编制记帐凭证汇总表；

根据记帐凭证汇总表试算平衡后登记总分类帐；

根据总分类帐和明细分类帐编制会计报表；

记帐规则

登记帐簿一律使用钢笔，除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔；

记帐凭证和帐簿上的会计科目以及明细科目一律用全称，不得随意简化或使用代号；

记帐必须根据审核过的会计凭证为依据，没有合法的会计凭证，不得登记帐簿，每张记帐凭证都必须由制单、复核分别签字，不得省略；

会计分录和会计科目的对应关系，一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多项经济事项合并编制一套分录；

明细帐随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天；

每一笔帐都必须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，必须保证第三者能看清楚，每笔帐记完后，在记帐凭证上画“√”号；

记帐的文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改，不得跳行隔页，应将空行或空页画斜线注销；

红字冲帐除了用于更正错误外，还可用于下列事项：

经济业务完成后，发生退回或退出；

经济业务计算错误发生多付或多收；

帐户的借方或贷方需要保持一个方向；

其他必须冲销原记数字的事项；

记帐发生错误，用以下方法更正：

记帐前发现记帐凭证有错误，就先更正或重制记帐凭证；记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中画红线，表示注销，并由经办人加盖图章，将正确的数字写在应记的栏或行内；

记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐；如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额；更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据；

各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷方发生额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏中注明“承前页”；

月、季、年度末，记完帐后，应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，有发生额的帐户，应分别结出月份、季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”、和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均画单红线，在年结数字下端画双红线；结帐的数字本身均不得用红字书写；不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额且注明借贷方向，并在月份、季度余额下端画单红线，在年度余额下端画双红线；

编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符；不准先出报表，后补记帐簿；

年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样；必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样，结转以后的空白行格，包括不结转余额的帐户，画一条斜线注销或盖戳注销；

结帐

结帐是指结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务计入有关帐簿；本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证计入有关帐簿，以调整帐簿记录，（如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销或提取）；在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿；

对帐

帐证核对：是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行；月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符；

帐帐核对：每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额核对，包括财务部门的各种财产物资明细分类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等；

帐实核对：分两类，第一类是现金日记帐帐面余额与现金实际库存余额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类是各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目相核对等，要求每季核对一次；

第二节会计科目及使用

一级科目：

银行存款、现金、其他应收款、待摊费用、