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建筑施工企业税务风险及其防控措施探讨

在我们国家持续调整经济发展形势的背景下，建筑施工企业只有牢牢把握住发展机遇并应对挑战，才可以更好地规避税务风险，同时促进企业实现利益最大化。利用认真建立企业税务管理的方式，及时发现当中存在的问题和不足，同时制定出科学合理的处理措施，从而进一步促进企业的快速发展，切实避免税务风险。建筑行业是我们国家发展社会经济的支柱，涉及范围非常广，相关企业和工作人员必须要积极应对当前税务管理工作中存在的问题，努力寻找出一条能够实现企业稳步发展的途径，从而更好地加强企业税务管理工作的质量和效果。

一、税务管理概述

税务风险主要是企业没有根据相关税收法律法规正确的履行纳税行为，进而致使企业后续的经济利益或者是其他效益遭受重大损失。企业税务风险主要涉及以下两方面：首先是企业的涉税行为与相关法律法规的要求不符，存在未纳税和少纳税的情况，进而面临罚款、增加滞纳金、信誉受损以及刑事处罚等一系列风险；其次企业的运营活动适用税法错误，没有充分利用各种相应的优惠政策，出现了多纳税的情况，从而面临不必要税务风险。在我们国家市场经济获得快速发展的形势下，建筑施工企业的经济活动变得越来越复杂，税务风险已经成为企业经营期间的重点问题，加大力度开展税务风险管理对企业顺利稳定运行具有十分重要的意义。尤其是近几年很多企业都发生了与税务相关的问题，因此更是需要加强对税务风险管理的认识，通过切实可行的应对措施，对已经出现和潜在的税务风险进行有效的预防和控制，以此确保建筑施工企业的稳步运行。根据建筑施工企业的整体发展状况来分析，可以把税务管理分成以下五点内容，第一是政策层面的管理，即从我国层面出发的税法政策管理；第二是对企业缴纳税款整个过程的管理，通常内容是管理纳税成本；第三是对纳税流程的管理；第四是纳税风险的管理；第五是在企业缴纳税款期间及时改正税务部门对相关政策的错误理解。

二、建筑施工企业税务管理的必要性

（一）有利于建筑施工企业提高安全保障能力

建筑施工企业中多数行项目都存在很长的运行周期，其中包含很多涉税因素，出现税务风险的概率很高，倘若出现了与税务相关的问题，或是在处理税务有关事件上的方式不合理，就会导致出现税务风险，对建筑施工活动的顺利开展造成直接影响。所以，加大税务管理力度，切实有效预防和控制税务风险，是确保建筑施工活动顺利运行的保障，切实做好对涉税风险的管理工作，能够最大限度控制建设活动的纳税风险，保证建筑施工企业的稳定运行。

（二）有利于提高建筑施工企业的整体效益

企业开展各种经济活动的根本目的是为取得更高的经济效益，建筑施工企业投资各种项目也是为了获得高额利润。建筑项目包含的税务种类比较多，在建筑成本中税务占据了很多比例，而控制税务成本能够促使企业增加经济效益，这是很多企业经常使用一种筹划方式。建筑施工企业能够根据项目的具体运行状况，利用税务筹划的方式，科学合理的调整涉税因素，促使企业的税务负担降低，以此切实有效的提高建筑项目的经济效益，提高企业的综合竞争实力。

（三）有利于建筑施工企业加快战略发展转型步伐

我国实行“营改增”是一项影响力较大的税务改革，在这样背景下，建筑施工企业需要对其有清楚的认知，此项政策的实施不只是单纯的体现为纳税数量的多少，不只是一个短时间内的影响，还会在很大程度上影响到建筑企业的运行模式和发展形势，其具有长时间、持久性的影响作用，所以，建筑施工企业不可以将眼光只放在短时间的效益上，而是应该把眼光放长远，重现组建企业的运行机制和管理架构，积极完善和优化企业的资源配置，推动企业转型升级的进程，从而完成结构性的重新组建，紧紧抓住全新的发展机遇，给建筑施工企业提供源源不断的发展动力，进一步促进建筑企业的健康、稳定、可持续发展。

三、税务风险控制所存在的主要风险

（一）组织机构设置复杂

相比企业的营业税，增值税具有征管严苛、利用税票控税以及链条抵扣等特点，严格要求根据销项同进项互抵的标准进行，从而更好地达到增值税计征的目标。现阶段建筑施工企业中的领导层关系比较复杂，成立了许多下属子公司以及分公司等。而当前的建筑行业对于企业是否能够中标主要是看重其资质，总公司中标之后把建筑项目交给下属单位进行施工。这种不恰当的工作模式就会导致核算方法、合同管理与发票主体无法达到最大限度的一致，这就会给进项税额和增值税销项的抵扣工作带来很多影响。倘若发包方和业主不许发生总公司与下属单位共享企业资质，就会造成发生无法抵扣进项税额的情况，进而导致给企业带来巨大的税务风险问题。

（二）无法充分获取进项税票

建筑施工企业存在流动性大、生产时限长、资金投入高等特点，致使获取增值税专用发票的难度增加，现阶段比较常见拆迁补偿费和征地拆迁等都没有专门的发票；其次就是工程临时租用的个人房屋费用、个人签的物资、劳务、建材采购等合同只能开具普通发