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业财一体化出纳岗实训报告

一、实习内容

从大一学习会计到现在正式踏上工作岗位，学了将近四年的会计，

从大一暑假的认识实习到这次的岗位，每一次的接触都让我对会计这

个专业有很多不同的认识，改变了很多我以前关于会计这个专业的看

法，也让我对会计这门学问，产生了更加浓厚的兴趣。

其实，做财务类的工作很重要的一点就是要认真细心，做的最多

的是填制凭证，这很能反映我们是否足够认真和细心。第一天实习的

时候因为什么也不懂，在填凭证的过程中不禁有点烦躁，总是犯一些

很细微的错误而导致整张凭证的作废。随着实习的时间的延长，填的

票据也越来越多，虽然是不同的票据，但是通过相同凭证的不断练习，

也有了自己的一些总结和体会，对出纳这个岗位也有了一些新的认识。

以前单纯地认为出纳只是很简单的负责企业单位财物的进出，跑跑一

下银行，算算一下现金，充其量只不过是些简单而琐碎的工作，然而

不是这样的：如果从字面上解释，出纳就是付出和收进。而在会计上，

出纳作为一个专业术语有两层含义：

第一层含义指按照规章制度，办理本单位的现金收付、银行结算

及有关账务并保存库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。

第二层含义是指按照有关规章制度，办理本单位的现金收付、银

行结算及有关账务并保存库存现金、有价证券、财务印章及有关票据

等的人，也就是出纳人员，简称为出纳。出纳与会计、稽核、会计主

管等岗位组成会计工作的有机整体。出纳工作是财会工作的一个重要

组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管

理四个方面：

1、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少

不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及

金融业务往来的办理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收取

和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。

2、反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利

用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价

证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地

记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经

济信息。

3、监督职能。出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行

详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的

经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的

合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

4、管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资

金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资

金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接

参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。

出纳岗位操作内容有：

1.开设现金、银行存款日记账，并予以及时、逐笔、连续地登记

日记账。

2.负责保管和签发支票，办理支票借用及报账。

3.库存现金管理。

4.负责填制各种结算凭证，办理日常的转账结算工作。

5.负责银行之间的各种业务往来，负责办理购买空白结算凭证和

结算手续费等。

6.负责向税务部门购领发票，办理纳税申报，并缴纳税。

7.办理各种报销业务，如差旅费、医药费等，办理职工借款，发

放工资等业务。

8.负责保管各种有价证券、有关印章、空白支票和空白收据。

9.编制银行存款余额调节表。

而我们的实习的主要内容，也是根据这些操作内容展开的。通过

填制这些票据，我得出了自己的一些总结，也学到了很多的东西：

1.在填制票据的过程中，像支票这些重要的原始凭证做错了就要

重新填制，在实际的操作中也是不能在原单上涂改的，应先予以注销

留存在另行填写，而像工资单这类单据，则可以在错误的地方划线修

改，数字作为整体也应当全部划去重填。

2.填制票据的过程中，涉及到很多的数字，刚开始的时候不懂，

以为什么都要加上人民币的符号“￥”，其实不然，只有在合计的小

写金额前才要冠以“￥”。在￥与数字之间不能留有空白以防篡改。

而大写的金额，如果最后一位有分，则不需要加“整”字断尾，反之，

如果没有分，则需要加上“整”字断尾。

3.在填制票据的日期的时候，为了防止篡改，都要写成20xx年

xx月xx日的格式，例如20xx年01月01日，如果要求是大写的，

则要写成贰零零玖年零壹月零壹日，容易篡改的