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《流动资产的核算》ppt课件

目录流动资产概述流动资产分类流动资产核算方法流动资产管理流动资产核算案例

01流动资产概述

流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。流动资产的定义现金及现金等价物、短期投资、应收账款、存货等。流动资产主要包括流动资产的定义

流动资产具有较强的变现能力，可以随时转换为现金。流动性强波动性大风险性高流动资产的价值会随着市场环境、企业经营状况等因素的变化而波动。由于流动资产的变现能力较强，因此其风险也相对较高。030201流动资产的特点

流动资产的重要性满足企业日常经营需求流动资产是企业日常经营中必不可少的资产，可以满足企业的支付、生产、销售等需求。提高企业资金使用效率合理配置流动资产可以降低企业的资金占用成本，提高资金使用效率。增强企业短期偿债能力流动资产是企业短期偿债能力的重要保障，可以降低企业的财务风险。

02流动资产分类

现金及现金等价物的特点流动性强、期限短、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小。现金及现金等价物的核算企业应设置“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等科目对现金及现金等价物进行核算。现金及现金等价物定义现金及现金等价物是指企业持有的流动性强、期限短、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。现金及现金等价物

应收账款的特点应收账款是企业的一项债权，是由于销售商品或提供劳务而形成的。应收账款的确认与收入的确认密切相关，通常在收入确认的同时确认应收账款。应收账款定义应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款的核算企业应设置“应收账款”科目，并按照债务人设置明细科目进行核算。应收账款

存货定义01存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货的特点02存货具有较强的流动性，在流动资产中占有较大比重；存货的种类复杂多样，且价值差别很大；存货具有时效性和潜在损失的可能性。存货的核算03企业应设置“库存商品”、“原材料”、“低值易耗品”等科目对存货进行核算。存货

短期投资是指企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资定义短期投资是企业的一项投资活动，其目的是利用暂时闲置的资金获取短期收益。短期投资具有流动性强、期限短、风险较低等特点。短期投资的特点企业应设置“短期投资”科目对短期投资进行核算，并按照短期投资种类设置明细科目。短期投资的核算短期投资

03流动资产核算方法

以资产取得时的实际成本作为其价值，是流动资产核算的常用方法。总结词历史成本法是一种传统的资产价值确定方法，它以资产取得时的实际成本作为其价值，并以此为基础进行后续的折旧和减值处理。这种方法在流动资产核算中广泛应用，因为它能够提供客观、可靠的资产价值信息。详细描述历史成本法

以资产未来现金流的折现值作为其价值，适用于评估具有未来收益的资产。总结词现值法是一种基于未来收益的资产价值评估方法，它通过折现未来现金流来确定资产的价值。这种方法适用于评估具有未来收益的资产，如金融资产、长期投资等。在流动资产核算中，现值法可用于评估短期投资和应收账款等具有未来收益的流动资产。详细描述现值法

总结词以资产在当前市场条件下重新购置所需成本作为其价值。详细描述重置成本法是以资产在当前市场条件下重新购置所需成本为基础，来确定资产价值的方法。这种方法考虑了市场价格变动和科技进步等因素对资产价值的影响。在流动资产核算中，重置成本法可用于评估存货、低值易耗品等流动资产的价值。重置成本法

04流动资产管理

现金管理原则现金流入管理现金流出管理现金存量管理现金管全、效率、效益加强销售收入、其他业务收入等的管理，确保现金流入的及时性和准确性合理安排支出，控制成本费用，确保现金流出符合预算和计划保持合理的现金存量，以满足日常经营需求，同时避免现金闲置和浪费

应收账款管理建立应收账款明细账，及时记录和核对往来账款，确保应收账款的准确性和完整性定期对应收账款进行清理和催收，采取有效措施降低坏账风险分析应收账款周转率、坏账率等指标，评估应收账款管理效果，提出改进措施制定合理的应收账款政策，明确应收账款的信用标准和收款条件应收账款核算应收账款催收应收账款分析应收账款政策

根据存货的性质和用途，将其分为不同的类别，以便于管理和核算存货分类管理建立采购计划和审批制度，合理安排采购数量和批次，降低采购成本存货采购管理严格验收程序，确保入库的存货数量和质量符合要求，及时登记入账存货入库管理建立出库审批和登记制度，确保出库的存货符合生产和销售需求，并定期进行盘点和清查存货出库管理存货管理

05流动资产核算案例

总结词现金管理