《税法概述》课件.pptxVIP

《税法概述》ppt课件

目录contents引言税法基本概念税收实体法税收程序法税法案例分析总结与展望

01引言

介绍税法在国家治理和经济生活中的重要性，以及税法概述课程的意义和价值。课程背景明确课程的学习目标，包括掌握税法的基本概念、原则和制度，了解税法的实际应用和改革趋势等。课程目标课程介绍

03培养法律思维和职业道德通过课程的学习和实践，学生应能够培养法律思维和职业道德，增强对税法职业的认同感和责任感。01掌握税法的基本概念、原则和制度通过本课程的学习，学生应能够全面了解税法的基本概念、原则和制度，为进一步学习税法其他方面的知识打下基础。02了解税法的实际应用和改革趋势通过案例分析和实践操作，学生应能够了解税法的实际应用和改革趋势，提高解决实际问题的能力。学习目标

02税法基本概念

税收的特点无偿性、强制性、固定性。税收的意义税收是国家财政收入的主要来源，是国家实施宏观调控的重要工具，也是调节社会财富分配的重要手段。税收的定义税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，凭借政治权力参与国民收入分配和再分配所取得的一种财政收入。税收的定义与特点

税法的定义税法是国家制定的调整税收关系的法律规范的总称。税法的分类按照征税对象的不同，税法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税法等；按照税收管理和使用权限的不同，税法可以分为中央税法、地方税法和中央地方共享税法等。税法的定义与分类

税收社会政策原则要求税收制度应当根据社会经济发展的需要，发挥调节社会经济的作用，实现社会政策目标。税收法定原则税收必须依法定程序和规定进行，税收法律关系中的权利义务必须由法律加以规定，且税收法律一经公布生效，任何单位和个人都必须遵守。税收公平原则要求纳税人的法律地位平等，税收负担公平合理，纳税人应按照相同或相似的条件缴纳相同或相似的税收。税收效率原则要求税收制度的制定和执行应当讲求效率，尽可能减少税收成本，提高税收行政效率。税法的基本原则

03税收实体法

增值税法增值税定义增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种。增值税纳税人增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税税率根据纳税人身份和应税行为类型，增值税税率分为基本税率、低税率和零税率。

企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的税种。企业所得税定义企业所得税纳税人企业所得税税率企业所得税纳税人是指在中国境内实行独立经济核算的企业或组织。企业所得税税率分为基本税率和优惠税率，根据应纳税所得额的不同而有所差异。030201企业所得税法

个人所得税是对个人取得的各项所得征收的税种。个人所得税定义个人所得税纳税人是指在中国境内有住所或者无住所但在境内居住满一年的个人。个人所得税纳税人个人所得税税率根据所得项目和所得额的不同而有所差异，包括超额累进税率、比例税率和加成征收等。个人所得税税率个人所得税法

消费税是对特定商品和劳务征收的税种，旨在调节消费行为和增加财政收入。消费税定义消费税纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。消费税纳税人消费税税目包括烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎等。消费税税目消费税法

04税收程序法

税务登记的内容主要包括纳税人名称、地址、经济性质、经营范围、经营方式、开户银行账号等。税务登记的概念税务登记是纳税人依法向税务机关申报登记的一种法定手续，是纳税人履行纳税义务的法定程序。税务登记的程序纳税人需向当地税务机关提交相关资料，经审核合格后，领取税务登记证。税务登记

纳税申报的概念纳税申报是纳税人按照税收法规规定，定期向税务机关提交有关纳税事项的报告和说明的一种法定手续。纳税申报的内容主要包括应纳税种、应纳税额、抵扣税额、减免税额等。纳税申报的程序纳税人需在规定期限内，向当地税务机关提交纳税申报表及相关资料，经审核合格后，缴纳税款。纳税申报

123税务检查与审计是税务机关对纳税人履行纳税义务的情况进行检查和审计的一种监督手段。税务检查与审计的概念主要包括纳税人的账簿、凭证、报表等资料的真实性、合法性、准确性进行检查和审计。税务检查与审计的内容税务机关根据需要进行现场检查或审计，并出具检查或审计报告，对违规行为进行处理。税务检查与审计的程序税务检查与审计

税务争议解决是指当纳税人与税务机关之间因税收问题产生争议时，通过一定的程序和方式进行解决的一种法律手段。税务争议解决的概念主要包括协商、行政复议、行政诉讼等途径。税务争议解决的方式纳税人可先与税务机关进行协商，协商不成可申请行政复议或行政诉讼。税务争议解决的程序税务争议解决

05税法案例分析

总结词企业税务筹划案例主要展示企业如何通过合理避税来降低税务负担，提高经济效益。案例某制造企业通过合理安