审计的SWOT矩阵分析论文.pdf

编号：

时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共页

19

审计的SWOT矩阵分析论文

我国国家审计已走过整整20个春秋，随着经济体制的变革，国外审计

理念的渗透，特别是加入WTO对政府管理体制、企业治理方式、财政税收领域

带来的变化，需要国家审计在监管方式和运作理念上重新整理思路，进行相应调

整。本文引入经济管理学的SWOT分析模式，试做尝试性探讨。

SWOT矩阵

SWOT矩阵分析是GE总裁杰克。韦尔奇提出的一种战略规划分析方法。

其要点是组织必须在组织目标、外部环境和内部条件三者之间取得动态的平衡。

环境中存在的机会，只有在与自身所拥有或将拥有的资源以及与众不同的能力相

匹配情况下，才有可能变成为组织的机会。否则，组织就必须首先着眼于改善和

提高自身的内部条件。

结合审计工作而言，就是把审计做为开放的组织，找出内部环境所具

有的优势（strengths）及弱势（weaknesses）结合外部经济环境变化所带来的机

会（opportunities）与挑战（threats），通过内外部环境的动态综合分析建构SWOT

矩阵，籍以确定审计今后相应的发展战略。

战略分析的四个象限

一、内部优势分析（S）

经过历年来的探索和发展，国家审计取得了可喜的成就，基本格局已

经形成：本级预算执行审计工作体系初步建立，并向综合财政审计展开；围绕建

立现代企业制度，改进企业审计办法，实施真实性审计；适应反腐倡廉需要，初

步建立起领导干部经济责任审计制度；结合中心工作，突出了行业同步审计，不

第1页共9页

编号：

时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共页

29

断深化各项专业审计。审计监督的法律法规体系基本建立，审计执法力度加大。

经制定审计法律法规，促进了审计质量和效率的提高。目前，审计署正组织制定

国家审计20个通用准则和25个专业审计准则，基本构建一套适合社会主义市场

经济要求并充分体现国际公认审计原则的审计准则体系。审计实践中，开始实行

审计行政执法责任制。此外，国家审计还具有以下基本优势：

（1）独立性强

一是组织上的独立性，审计机构是单独设置的，不隶属于其他任何部

门或业务机构；二是工作上的独立性。审计人员是按照《宪法》、《审计法》等法

律赋予的职责进行工作的，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，这种监

督具有法律效力；三是人事上的独立性。有利于保持稳定性；四是经济上的独立

性。不仅拥有检查权，而且拥有行政处理权、移送行政处理及提请司法处理权等，

具有很强的独立性。

（2）强制性大

一是主导地位上的强制性。国家审计代表国家实施审计监督，并在业

务上对内部审计和社会审计进行管理、指导和监督。这种管理、指导和监督是强

制性的，是不以内部审计和社会审计的意愿为转移的，构成了国家审计在整个审

计组织体系中主导地区；二是审计立项上的强制性。以法定程度和自我工作需要

为主要依据的，而不受被审计单位和其他方面的左右和干涉；三是审查权限上的

强制性。国家审计机关是行为主体，其审计程序、审计方法方式的运用