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XX股份有限公司

资产负债率管理办法

第一章总则

第一条为加强公司资产负债率管理，持续推进投资结构、资本结

构和财务结构调整，保持稳健合理杠杆水平，为公司高质量发展提供

坚强支撑，依据国资委《中央企业降杠杆减负债指导意见》（国资发

财管[2017]187号），以及集团公司《资产负债率率管理办法》及其他

相关制度要求，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称资产负债率是指企业负债总额占资产总额的

百分比。资产负债率管理是指对资产、负债、权益中一个或多个因素

进行联合统筹，平衡控制风险的管理。

第三条本办法适用于公司本部、内核单位及控股公司（以下简称

各单位）。

第四条资产负债率管理主要原则

（一）坚持服务发展。牢固树立新发展理念，以杠杆配置撬动结

构性调整，定向放大资本功能，全力保障双碳行动、绿色转型等战略

方向资本供给，确保战略发展目标落地。

（二）坚持系统理念。对接“十四五”发展规划和财务规划，以

资产负债率统筹规模与效率、速度与质量等多重目标，注重同深化改

革、结构调整、双碳行动等多项工作相结合，协调各方关系，集中有

限资源力量推进转型升级，实现资产负债率稳步下降。

（三）坚持分类管控。实施存量与增量分类管理。对增量项目，

坚持项目资本金制度，确保资产负债率控制在管控目标以下；对存量

企业，精准实施提质增效和结构调整，着力做好“控高削峰”，解决

不平衡问题。

（四）坚持标本兼治。把提高发展质量、增强企业自身经营积累

能力作为控制资产负债率的根本途径。充分发挥市场在资源配置中的

决定性作用，多渠道筹集发展资金。

第二章职责分工

第五条公司建立由本部、各单位构成的两级资产负债率管理体

系。

第六条公司资产负债率管理应履行“三重一大”相关决策程序。

各级企业应当在强化资本约束的基础上，研究确定各单位资产负债率

控制目标和资产负债年度预算，决定公司债务风险控制水平，采取有

效措施把资产负债率保持在合理水平。若企业被集团公司或公司纳入

债务风险控制范围，相关单位应当制定债务风险控制方案，并及时将

债务风险控制方案报公司备案。

第七条公司财务资产部是资产负债率归口管理部门，负责组织制

定公司资产负债率管理制度并指导实施；落实公司决策的资产负债率

控制目标，组织资产负债预算实施；监督、考评资产负债预算实施及

资产负债率控制情况；组织开展纳入债务风险管控范围企业的债务风

险防范化解工作。

第八条公司本部各相关部门是资产负债率管理的协作机构，负责

按职责落实资产负债率管理有关要求，加强投资、经营等影响资产、

负债及权益的业务指导监督。

第九条各单位是资产负债率控制的执行主体和责任主体，负责执

行公司资产负债率管理制度；开展本单位资产负债预算编制及控制等

相关工作，并承担相应管理责任。

第三章管理要求

第十条资产负债率管理目标以提高发展质量和效益为中心，对资

产负债率目标实行年初预算安排、期间过程统筹管控、年末总体平衡

管理。

（一）各单位资产负债年度预算目标应结合经营发展实际，按照

公司年度预算要求研究确定。

（二）实行资产负债率和负债规模双控。要围绕本单位资产负债

率控制目标和净资产规模增长，合理安排债务规模增长，确保负债增

幅、盈利增长和资本扩张幅度相匹配。统筹权益资金筹措能力、成本

可承受的债务资金筹措能力，相应安排生产、经营与发展的负债规模

增长。

第十一条资产负债率管理程序

（一）公司在综合平衡效益、投资、资本运作等要素后制定各单

位资产负债预算安排建议，经公司预算管理委员会审查，按照公司“三

重一大”决策程序审批后，下发各单位执行。

（二）各单位按照公司资产负债率管控要求以及每年下达的资产

负债及资产负债率预算，编制本单位资产负债预算，履行内部决策程

序后上报公司。

（三）资产负债率管控工作中，涉及到职工切身利益问题，要按

程序征求职工代表意见或经职代会审议通过。

第十二条资产负债率管理要素

（一）资产管理要点

1.提高存量资产管理水平。要定期评估资产状况，