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项目三填制与审核原始凭证课件

?原始凭证的概述contents?原始凭证的填制?原始凭证的审核目录?原始凭证的常见问题及处理?原始凭证的保存与归档

01CATALOGUE原始凭证的概述

原始凭证的定义01原始凭证是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录经济业务内容、明确经济责任并作为记账依据的书面证明文件。02原始凭证是经济业务发生时的第一手资料，具有法律效力，是经济业务发生的直接证据。

原始凭证的重要性原始凭证是记录经济业务真实情况的重要证明，是编制记账凭证的依据。原始凭证是财务管理的重要环节，是防止贪污舞弊、弄虚作假的重要手段。原始凭证是加强经济责任制的重要手段，是监督经济活动的重要措施。

原始凭证的种类按照来源不同，分为外来原始凭证和自制原始凭证。按照填制手续和内容不同，分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。按照格式不同，分为通用凭证和专用凭证。

02CATALOGUE原始凭证的填制

填制要求内容完整文字规范数字准确手续齐全凭证的日期、编号、业务内容、数量、单价、金额等要素齐全，不得遗漏。凭证上的文字应清晰、工整，易于辨认，不得使用模糊或难以识别的文字。凭证上的数字应准确无误，不得有涂改或错误，特别是金额数字。凭证的签字、盖章等手续应齐全，符合相关规定。

填制内期编号业务内容数量、单价、金额填写凭证的日期，按照年、月、日的顺序填写。填写凭证的编号，编号应连续，填写经济业务的简要内容，说明经济业务的具体性质和类别。填写经济业务的数量、单价和金额，数量和单价应与金额相符合。不得有断号或重号。

填制方法010203手工填制计算机填制复印或打印根据实际情况，采用手工方式逐项填写凭证的内容。利用计算机软件或系统，按照规定的格式和要求，输入凭证的内容。对于已经存在的原始凭证，可以通过复印或打印的方式获得所需的凭证。

03CATALOGUE原始凭证的审核

审核内容凭证的完整性凭证的合规性检查凭证的各项要素是否齐全，如日期、金额、单位名称、凭证编号等。确认凭证是否符合财务制度的规定，如审批手续是否完备、签字盖章是否齐全等。凭证的真实性凭证的正确性核实凭证所反映的经济业务是核查凭证的数字和文字是否正否真实，是否符合国家的法律法规和企业的规章制度。确，如金额大小写是否一致、计量单位是否准确等。

审核方法直观审核逻辑审核通过肉眼观察凭证的外观和内容，判断凭证根据业务逻辑关系，判断凭证的内容是否合是否符合要求。理。标准审核抽样审核将凭证与既定的标准进行比对，检查是否符合标准。对一定数量的凭证进行抽样检查，以评估整体的质量。

审核注意事项注意凭证的时效性注意凭证的关联性确保凭证是在有效期内使用的，过期的凭证可能无效。核实凭证与其他相关资料是否一致，如合同、发票等。注意凭证的合法性注意凭证的规范性确认凭证所反映的经济业务是否合法，是否存在违规操作。确保凭证的填制符合规范要求，避免出现格式错误、信息不全等问题。

04CATALOGUE原始凭证的常见问题及处理

常见问题原始凭证填写不规范原始凭证审核不严如凭证内容填写不完整、字迹模糊、随意如凭证的真实性、合法性、完整性等方面存在疑问。涂改等。原始凭证丢失或损坏原始凭证不符合要求如凭证丢失或损坏，无法进行审核和处理。如凭证格式、内容、签字等方面不符合规定要求。

处理方法加强原始凭证的规范填写明确填写要求，加强填写培训，确保填写规范、清晰、准确。严格审核原始凭证建立完善的审核制度，对凭证的真实性、合法性、完整性等方面进行全面审核。及时处理原始凭证丢失或损坏情况建立档案管理制度，对凭证进行分类管理，及时查找和补办丢失或损坏的凭证。完善原始凭证管理制度制定符合企业实际情况的凭证管理制度，明确凭证格式、内容、签字等方面的要求。

案例分析案例一某公司员工报销差旅费时，提供的原始凭证存在填写不规范的问题，如日期填写不准确、金额书写不清楚等。经过审核发现后，财务部门要求员工重新提供符合要求的原始凭证。案例二某公司收到一张发票，但在审核过程中发现该发票存在真实性问题。经过调查核实，该发票为虚假发票。财务部门及时向税务机关报告，并采取措施防止类似事件再次发生。

05CATALOGUE原始凭证的保存与归档

保存要求原始凭证应妥善保管，以防损坏、丢失或被篡改。原始凭证应定期进行整理，按照时间顺序或业务类别进行分类。原始凭证的保存环境应干燥、通风，防止潮湿、霉变或虫蛀。

归档方式纸质原始凭证可采用文件夹、档案盒或档案袋进行归档。电子原始凭证可存储在电子文件夹或数据库中，并做好备份。归档时应做好索引和目录，方便查找和检索。

管理规定原始凭证的保存和归档应遵循相关法律法规和会计准则。企业应制定具体的原始凭证管理规定，明确责任和义务。对于特殊类型的原始凭证，如发票、合同等，应制定专项管理规定。

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