初级（长沙2015带答案）.docVIP

单选

第1题

甲企业委托乙企业代销一批商品6000件，代销价款为100元/件，甲企业适用的增值税税率17%，2014年5月，甲企业收到乙企业开来的代销清单上列明已销售代销商品的50%，甲企业向乙企业开具增值税专用发票，发票注明价款300000元，税款51000元，支付给乙企业手续费。甲企业2014年5月应确认的销售收入为（A）元。

A、300000

B、188000

C、400000

D、388000

第2题

某企业产品入库后发现可修复废品一批，其生产成本为3500元。修复废品耗用直接材料1000元，直接人工500元，制造费用800元，单价100元，应收过失人赔偿100元。不考虑其他因素，该批废品净损失为（）元

A．2100

B．5600

C．3600

D．2300

不定项选择题

甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：

取得产品销售收入5000万元，转让机器设备收入40万元，国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。

支付税收滞纳金3万元，银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。

发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

甲公司下列收入中应计入企业应纳税所得额的是（BCD）

国债利息收入20万元

客户违约金收入2万元

产品销售收入5000万元

D转让机器设备收入40万元

2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ABC）

A向投资者支付的股息30万元

B税收滞纳金3万元

C向关联企业支付的管理费17万元

D银行加息10万元

3、甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（D）

A25.2万元

B30万元

C50万元

D25万元

4、甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（A）

A2407万元

B2387.69万元

C2406.8万元

D2352万元

2.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（）

A.土地使用证

B.专利权转移书据

C.未按期兑现的加工承揽合同

D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证

答案：D

3.2014年第一季度，甲商业银行有关业务及收支情况如下：

（1）取得一般贷款业务利息收入570万元，支付存款利息380万元。

（2）取得债券转让收入2000万元，该债券的买入价为1800万元。证券公司收取佣金1.4万元。

（3）取得咨询收入30万元，出纳长款收入1万元、同业资金往来利息收入15万元、代理业务手续费收入20万元。

已知：金融业营业税税率为5%

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

1.甲商业银行一般贷款业务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（C）

A.（570-380）×5%=9.5万元

B.（570-380）÷（1-5%）×5%=10万元

C.570×5%=28.5万元

D.570÷（1-5%）×5%=30万元

一般贷款业务利息收入按照全额计算

2.甲商业银行转让债券应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（B）

A.2000×5%=100万元

B.（2000-1800）×5%=10万元

C.（2000-1800-1.4）×5%=9.93万元

D.（2000-1.4）×5%=99.93万元

解析：计税依据：卖出价-买入价

第3题题目不全。

不定项选择题：

第2题

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。发出商品成本被月末一次加权平均法计算确定，原材料采用计划成本法核算。2014年12月该企业发生如下经济业务：

（1）1日，库存商品结存数量为1000件，单位生产成本为21元；本月生产完工验收入库商品2000件，单位生产成本为24元；本月发出商品2800件，其中2000件符合收入确认条件并已确认收入，其余部分为满足收入确认条件。

（2）15日，将仓库积压的原材料一批出售，开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元，增值税税额为3400元，款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18000元，材料成本差异率为-2%.

（3）20日，将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。

（4）31日，确认劳务收入。本月月初与乙企业签订一项安装工程合同，合同总价款为160000元，合同签订是预收劳务款50000元，至月末累计发生劳务支出60000元，工程尚未完工，预