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会计信息质量检查发现问题整改报告

市财政局：根据《某省财政厅关于做好2022年度会计信息质量检查工作的通知》（X财监〔2022〕12号）和《某市财政局关于开展2022年度会计信息质量检查的通知》（Y财监〔2022〕15号）的要求，2022年9月15日至22日，市财政局派出检查组对XX局2021年度的会计信息质量进行了检查，下发《整改通知书》，我局高度重视检查组发现的问题和处理意见，及时研究安排部署，严格整改措施，确保发现问题整改落实到位，现将整改情况汇报如下。

一、总体情况

市财政局对市XX局2021年度的会计信息质量进行了检查，检查过程中，市XX局积极配合，提供了真实完整的会计资料、电子数据以及其他证明材料，对检查组提出的疑点及时作出解答并提供相关证明材料。检查结束后，针对检查发现的主要问题和处理意见，市XX局领导及时召开班子会议进行专题研究，制定整改方案，明确整改责任人、整改时限，对照问题清单逐条制定整改措施，并在规定时间内全部整改完毕。通过此次整改，市XX局补齐了短板，认清了薄弱环节，进一步明确了会计工作的方向和目标，促进单位整体管理水平得到有力提升。

二、查出问题整改情况

（一）存在问题：往来款长期挂账11,056元。截至2021年12月31日，局机关账面其他应收款11,056元，系2018年度形成，至检查日该往来款挂账三年以上。

整改措施：一是认真核查，摸清此笔往来款项的来龙去脉和挂账原因，认真清理、查证、核实；二是组织专人对往来款项进行清理，在核准数字、摸清情况、查明原因的基础上，做到该收回的收回，该支付的支付，该列支的列支，该核销的销账并进行账务调整。

整改落实情况：经认真梳理清查，此笔长期挂账的其他应收款11,056元，系前期会计技术差错，已按政府会计准则制度及其衔接规定的相关要求，进行调账，将其他应收款11,056元转入累计盈余核销。

（二）存在问题：调拨划入固定资产初始计提折旧时间不一致。截至2021年12月31日，局固定资产原值1,338.72万元，累计折旧963.04万元，净值375.68万元。在计提调拨固定资产（专用设备、办公设备、家具等）折旧时，开始计提折旧日期不统一，部分按固定资产入账日期计提折旧，部分按固定资产取得日期计提折旧，固定资产入账日期与取得日期存在一定差异，影响账面计提的固定资产累计折旧月数及金额。

整改措施：一是全面梳理核查全局固定资产折旧计提情况，清理计提折旧存在问题的资产项目，对存在问题进行归类调整；二是以市财政局印发的《市直机关行政事业单位国有资产管理办法的通知》为指引，修订完善局国有资产管理办法，建立健全有效的内控制度，避免固定资产折旧计提方面的问题发生。

整改落实情况：经全面认真梳理清查，调整了存在误差资产折旧事项。更正了无偿划入资产中按取得时间计提折旧少计提1个月资产115项；更正了无偿划入资产中按划入时间计提资产140项（更正为按投入使用时间计提折旧）。

（三）存在问题：财务会计与预算会计差异项的记录不规范。由于财务会计和预算会计的记账基础不同，一个是权责发生制，一个是收付实现制，两者之间产生的差异在账务处理时通过差异项来体现。局机关在收入核算时，差异类型为：0/无差异。但在2021年11月工资收入55.26万元核算时，差异类型为:07_10201/（1）支付应付款项、预付账款的支出。按照政府会计制度的相关规定，2021年11月的工资收入的差异类型应为:0/无差异，局机关在账务处理时差异项记录有误。

整改措施：一是全面梳理核查2021年会计凭证，对存在差异项的记录不规范的问题进行清理并整改；二是认真研读政府会计制度中关于差异项记录的规定及解读，避免差异项记录不规范的情况发生。

整改落实情况：已对检查中出现差异项记录不规范的情况进行更正。

（四）存在问题：无公务车辆用油登记。2021年度局机关有5张公务用车，油费支出78,128.07元。除了临时加油外，均通过单位的零余额账户转账至加油站。检查中发现，2021年度无公务车辆用油登记，与局机关公务用车使用管理制度中的相关规定不符。

整改措施：一是建立健全有效的内控制度，强化公务用车规范管理；二是统一印制公务用车用油登记表，一车一册、随车保管、实时登记。

整改落实情况：自2022年1月起，市XX局5张公务用车已全部按要求制作用油登记册，一车一册、随车保管主要用于登记每次加油的时间、地点、加油量、加油单价、加油人员等内容。

（五）存在问题：公务用车加油未用公务卡结算。2021年9月27日在城区中石化加油站加油300.00元（记账凭证：2021年9月记账29#），采用微信钱包支付，未用公务卡结算。

整改措施：一是强化制度建设，加强公务用车油卡管理，在油卡余额低于800元时，及时向办公室申请油卡充值，避免因油卡余额不足不能满足车辆需