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审计—风险评估练习

目录contents风险评估基本概念与原则企业内部环境分析企业外部环境分析业务流程层面风险评估信息系统层面风险评估总结：提高审计—风险评估能力

01风险评估基本概念与原则

风险定义风险是指在特定环境下和特定时间内，某种损失发生的可能性。在审计中，风险通常与财务报表的错报、漏报以及企业经营的不确定性相关。分类方法风险可以按照不同的标准进行分类，如按照性质可分为财务风险和非财务风险；按照来源可分为内部风险和外部风险；按照影响程度可分为重大风险和一般风险等。风险定义及分类方法

目的风险评估的目的是识别和评估企业面临的各种风险，以便为审计计划的制定和实施提供重要依据，确保审计工作的有效性和效率。意义通过风险评估，审计师可以更加全面地了解被审计单位及其环境，识别关键业务流程和控制环节，从而有针对性地分配审计资源，提高审计质量。同时，风险评估还有助于企业及时发现和防范潜在风险，保障企业的稳健运营。风险评估目的和意义

原则风险评估应遵循全面性、客观性、重要性和及时性等原则。全面性要求评估范围覆盖企业所有重要领域和业务流程；客观性要求评估过程不受主观偏见影响，以事实为依据；重要性要求对重大风险进行重点关注和评估；及时性要求根据企业内外部环境变化及时更新风险评估结果。流程风险评估流程通常包括风险识别、风险分析、风险评价和风险管理等环节。在风险识别阶段，需要全面了解被审计单位及其环境，识别潜在的风险因素；在风险分析阶段，需要对识别出的风险因素进行深入分析，确定其发生的可能性和影响程度；在风险评价阶段，需要对各种风险进行综合评价和排序，确定需要重点关注的风险；在风险管理阶段，需要制定相应的风险应对措施和监督机制，确保风险得到有效控制。风险评估原则与流程

02企业内部环境分析

分析企业的组织结构，包括部门设置、职责划分、权力分配等，以评估其合理性和效率。组织结构评估企业管理层的素质，包括专业背景、经验、决策能力、沟通能力等，以判断其对企业风险的影响。管理层素质了解企业的治理机制，如董事会运作、监事会职责等，以评估企业内部监督的有效性。治理机制组织结构与管理层素质

分析企业的文化特点，包括员工行为准则、企业精神等，以判断其对风险管理的影响。企业文化价值观员工认同感评估企业的价值观，包括诚信、创新、责任等，以判断其对企业风险偏好的影响。了解员工对企业文化和价值观的认同感，以评估企业内部凝聚力的强弱。030201企业文化与价值观

分析企业的招聘标准和培训政策，以评估其员工队伍的整体素质。招聘与培训了解企业的绩效评估体系和激励机制，以判断其对员工行为和企业风险的影响。绩效评估与激励评估企业的员工晋升渠道和职业发展规划，以了解其对员工稳定性和企业长期发展的影响。员工晋升与发展人力资源政策与实践

03企业外部环境分析

政策法规影响因素法律法规遵守情况评估企业是否严格遵守国家及地方的相关法律法规，如公司法、税法、环保法等，以及是否存在违法违规行为。政策变化风险分析国家政策、行业政策的调整变化对企业经营产生的影响，如财政补贴、税收优惠、进出口政策等。监管力度及合规成本评估企业所处行业的监管力度、监管趋势以及企业为满足监管要求所需承担的合规成本。

03潜在进入者及替代品威胁分析潜在进入者进入市场的可能性以及替代品对现有产品的威胁程度。01市场竞争格局分析企业所在行业的市场竞争状况，包括市场集中度、主要竞争对手的市场份额、竞争策略等。02行业发展趋势评估行业的整体发展趋势，包括行业增长速度、技术创新、消费者需求变化等。市场竞争状况及行业趋势

供应链稳定性分析企业供应链的稳定性，包括供应商的质量、交货期、价格等方面的可靠性，以及供应链中断的风险。客户需求变化评估企业主要客户群体的需求变化，包括对产品性能、价格、服务等方面的要求。客户关系管理评估企业与客户的关系管理水平，包括客户满意度、客户忠诚度以及企业为维护良好客户关系所采取的措施。客户需求变化及供应链稳定性

04业务流程层面风险评估

123评估供应商选择过程中是否存在不公正、不透明的现象，以及供应商是否具有提供所需产品或服务的能力。供应商选择风险分析采购价格是否合理，是否存在价格过高或过低的情况，以及价格波动对企业成本的影响。采购价格风险审查采购合同条款是否明确、完整，是否具有法律效力，以及合同执行过程中可能出现的争议和解决方案。采购合同风险采购环节风险识别与评估

分析生产成本构成及变动情况，识别可能导致成本上升的因素，如原材料价格波动、人工成本增加等。生产成本风险评估生产过程中可能存在的安全隐患和事故风险，如设备故障、人员伤亡等。生产安全风险检查产品质量控制体系是否完善，产品质量是否稳定可靠，以及产品缺陷可能对企业声誉和客户满意度的影响。产品质量风险生产环节风险识别与评估

市场风险分析市场