企业所得税增值税个人所得税税率表大全 - 税收.docx

，税率10%；增值电信服务，税率6%。注：资管产品管理人从事资管产品运营业务，暂适用简易计税方法，按，但适用

，税率10%；增值电信服务，税率6%。注：资管产品管理人从事资管产品运营业务，暂适用简易计税方法，按

，但适用5%征收率的除外。(税率3%)3.销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得

家需要重点扶持的高新技术企业；2.技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）；3.广东横琴、福建平潭

%。.12.邮政服务：邮政普遍服务、特殊服务、其他邮政服务，税率10%。13.电信服务：基础电信服务

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2019年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全

2019年企业所得税税率：

1、主要税种，企业所得税基本税率25%：《中华人民共和国企业所得税法》第

四条企业所得税的税率为25%。

2、优惠青睐企业，小微企业企业所得税适用20%税率：对年应纳税所得额低于

100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，

按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万

元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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务（税点点除例举的现代服务意外的围绕制造业、文化产业、现代物流业等提供技术性、知识性服务的业务活动）定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。(税率5%

务（税点点除例举的现代服务意外的围绕制造业、文化产业、现代物流业等提供技术性、知识性服务的业务活动）

定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。(税率5%

另例举的货物除外）；销售劳务。（税率16%）8.销售货物（税率均为10%）：销售或者进口，(1)粮食

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3、国家扶持的科技行业适用15%税率：1.国家需要重点扶持的高新技术企业；2.技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）；3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业；4.设在西部地区的鼓励类产业企业；5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业；6.对从事污染防治的第三方企业（从2019年1月1日至2021年底）；这6大类企业的企业所得税税率为15%。

4、软件行业和非居民企业适用10%所得税税率：1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形，如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。

5、其它类免征企业所得税的政策：个人独资企业、合伙企业免征企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

点点注：年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。】：销售或者进口货物（1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形，如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年值服务，税率6%。

点点注：年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。】：销售或者进口货物（

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形，如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年

值服务，税率6%。19.文化创意服务：设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务、航空服务、港口

，税率6%。25.生活服务：文化体育服务：文化服务、体育服务，税率6%。教育医疗服务：教育服务、医疗

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2019年最新增值税税率：

1.小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产。

(税率3%)

2.一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税

行为，但适用5%征收率的除外。(税率3%)

3.销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得土地使用权；

房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老

项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服

务；一般纳税人提供人力资源外包服务。(税率5%)

4.中外合作油(气)田开采的原油、天然气。（税率5%）

5.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。(税率5%)

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服务，税率6%。26.旅游娱乐服务：旅游服务、娱乐服务，税率

服务，税率6%。26