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现金使用管理规定【7篇】

现金使用管理规定【7篇】

现金使用管理规定篇1

一、钱账分管制度。

1、也就是岗位分工制度。明确相关部门和岗位的职责散限，确保不

相容岗位相互分离、制约和监督。宗旨是不得由一人办理货币资金业务的

全过程。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签

章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清

查人员的责任制度。如可从以下方面体现：

（1）现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责，其他人员不得

接触。

（2）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。

（3）出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。

（4）出纳人员应与负责现金清查盘店人员和负责与银行对账的人员

相分离等。

2、库存现金开支审批制度：即库存现金的授权审批制度。

（1）明确企业库存现金开支范围。

1）职工工资、奖金、津贴；

2）各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；

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3）支付企业外部个人的劳动报酬；

4）向个人收购农副产品的价款；

5）出差人员必须随身携带的差旅费；

6）票据结算起点（1000元）以下的零星支出；

7）向股东支付红利；

8）按规定允许使用现金的其他支出。

（2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和

方法。

（3）明确各种库存现金支出的审批权限等。

3、库存现金日清月结制度：“现金日记账”要做到日清是指出纳人

员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生

额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符；月结

是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。

二、建立完备的核算制度。

1、库存现金的总分类核算。企业应设置“库存现金”总分类账，由

负责总账的会计人员进行总分类账核算。总分类账必须采用订本式，一般

采用三栏式，有时也使用多栏式。使用电算化核算的企业，业务较多时，

可以每天进行打印明细账，较少的，可以满页打印。企业内部各部门周转

使用的备用金通过“其他应收款”账户或单独设置“备用金”账户进行核

算。平时备用金使用部门报账时不通过本账户。

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2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的管理与核算，

“现金日记账”应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证，按照业务

发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现

金支出合计数，结出账面余额，并与实际库存额核对相符。有外币现金的

企业，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

三、库存现金收支的控制制度。

1、企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的，与开

户银行协商确定送存时间。

2、企业支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金

收入。

3、企业在规定的范围内从开户银行提取现金，应说明用途，由本单

位财会部门负责人签字盖章。开出库存现金支票，经开户行审核后，予以

支付现金。

4、企业应尽可能多地使用银行转账方式支付款项。

5、各单位购买国家专控的商品一律采用转账的方式支付，不得以库

存现金支付等。

四、库存现金的清查盘点制度。

库存现金的清查应采用实地盘点法。通过对库存现金的实地盘点，并

将盘点结果与现金日记账余额相核对，查明库存现金是否账实相符。

1、出纳人员的日常盘点。现金出纳人员应于每日营业终了结出现金

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日记账余额并实地盘点现金，如发现账实不符应立即报告主管人员，及时

查明原因并采取措施妥善处理。

2、专门财产清查人员的定期和