财务基础知识解析.pptx

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME财务基础知识解析汇报人：XX2024-01-28

目录CONTENTSREPORT财务基本概念与原则财务报表阅读与分析财务分析方法与技巧企业经营绩效评估与改进风险管理在财务管理中运用投资决策与筹资策略选择

01财务基本概念与原则REPORT

会计要素是会计核算对象的基本分类，是设定会计报表结构和内容的依据，也是进行会计确认和计量的依据。主要包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。会计要素会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。为了连续、系统、全面地核算和监督经济活动所引起的各项会计要素的增减变化，就有必要对会计要素的具体内容按照其不同的特点和经济管理要求进行科学的分类，并事先确定分类核算的项目名称，规定其核算内容。会计科目会计要素及会计科目

客观性原则：会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。相关性原则：会计核算所提供的会计信息应当能够满足会计信息使用者的需要，为投资者和债权人等各方面的决策提供有用的依据。可比性原则：会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。一贯性原则：企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。会计核算基本原则

财务报告的目标是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使用者作出经济决策。财务报告目标财务报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。他们通过分析和利用财务报告，可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，评价企业的管理绩效和经营风险，作出合理的经济决策。财务报告使用者财务报告目标与使用者

02财务报表阅读与分析REPORT

包括流动资产（如现金、应收账款、存货等）和非流动资产（如固定资产、无形资产等）。资产负债所有者权益包括流动负债（如短期借款、应付账款等）和非流动负债（如长期借款、应付债券等）。即净资产，等于资产总额减去负债总额，反映公司的自有资本。030201资产负债表结构与内容

利润表结构与内容反映公司一定时期内销售商品、提供劳务等日常活动所产生的收入。与营业收入直接相关的成本，如销售商品的成本、提供劳务的成本等。包括销售费用、管理费用和财务费用，反映公司经营过程中的各项支出。包括营业利润、利润总额和净利润，反映公司的盈利能力。营业收入营业成本期间费用利润

经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量净现金流量现金流量表结构与内映公司日常经营活动中现金流入、流出的情况。反映公司进行长期资产购建、对外投资等活动的现金流入、流出情况。反映公司筹集资金及偿还债务等活动的现金流入、流出情况。等于经营活动、投资活动和筹资活动现金流量净额之和，反映公司现金的净增加额。

03财务分析方法与技巧REPORT

流动比率速动比率资产负债率毛利率比率分析法及应用举例用于衡量企业短期偿债能力，计算公式为流动资产除以流动负债。用于衡量企业长期偿债能力，计算公式为负债总额除以资产总额。更严格地衡量企业短期偿债能力，计算公式为（流动资产-存货）除以流动负债。用于衡量企业从每一元销售中赚取的毛利，计算公式为（销售收入-销售成本）除以销售收入。

趋势分析法及应用举例纵向分析通过对同一企业不同时期的财务报表进行对比分析，揭示企业财务状况、经营成果和现金流量的变化趋势。横向分析通过对同行业不同企业的财务报表进行对比分析，揭示企业在行业中的地位和竞争力。预测分析通过对历史数据的分析和预测模型的建立，预测企业未来的财务状况、经营成果和现金流量。

通过依次替代影响某一财务指标的因素，计算各因素对指标的影响程度。连环替代法通过计算实际数与基数的差额，分析各因素对指标的影响程度。差额分析法通过将综合性财务指标分解为各项构成因素，分析各因素对指标的影响程度。指标分解法因素分析法及应用举例

04企业经营绩效评估与改进REPORT

杜邦分析体系是一种基于财务比率的综合分析方法，通过分解企业绩效指标，帮助管理者深入了解企业经营状况。杜邦分析体系概述权益净利率、资产净利率、销售净利率等是杜邦分析体系的核心指标，用于评估企业的盈利能力、营运能力和财务杠杆效应。杜邦分析体系的核心指标通过杜邦分析体系，可以识别企业经营中的优势和劣势，为制定改进策略提供依据。杜邦分析体系的应用杜邦分析体系介绍及应用

123EVA（经济增加值）评价体系是一种基于企业经济利润的绩效评估方法，强调资本成本和价值创造。EVA评价体系概述EVA计算公式为税后净营