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新编基层工会财务会计与经费审查工作手册模板
目录
contents
工会财务会计概述
基层工会经费收支管理
工会资产管理与核算
工会财务报表编制与分析
基层工会经费审查工作实务
新编基层工会财务会计与经费审查工作挑战与对策
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工会财务会计概述
01
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04
负责工会经费的收支管理和核算工作，确保工会经费的合理使用和有效监督。
编制和执行工会预算，确保工会经费的收支平衡和合规性。
负责工会财务报表的编制和报送工作，提供真实、准确、完整的财务信息。
协助工会领导进行经济决策，提供财务分析和建议。
03
A
B
C
D
建立健全工会内部财务管理制度，规范工会财务收支行为。
遵守国家财经法规和工会财务会计制度，确保工会财务工作的合法性和规范性。
加强工会财务监督和审计，保障工会经费的安全和有效使用。
实行工会经费独立核算，确保工会经费与行政经费的严格分开。
02
03
04
01
编制工会预算，经工会委员会批准后执行。
负责工会经费的日常收支管理和核算工作，及时记录和处理各项经济业务。
定期编制财务报表，向工会委员会和上级工会报送财务信息。
接受上级工会的财务监督和审计，配合完成相关审计工作。
3
02
基层工会经费收支管理
拨缴经费收入
指建立工会组织的单位按全部职工工资总额2%依法向工会拨缴的经费中的留成部分。
上级工会补助收入
指基层工会收到的上级工会补助的款项。
会费收入
指工会会员依照全国总工会规定按本人工资收入的5‰向所在基层工会缴纳的会费。
指单位行政按照《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》和国家的有关规定给予工会的补助款项。
行政补助收入
指工会附属独立核算的企事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。
事业收入
指基层工会对外投资发生的损益。
投资收益
指基层工会除上述收入以外的各项收入，如银行存款利息、接受捐赠收入和债权收入等。
其他收入
职工活动支出
指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。基层工会应将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。
指工会直接用于维护职工权益的支出。包括劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费和其他维权支出。
指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。包括培训费、会议费、专项业务费和其他业务支出。
指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的支出。
指工会除上述支出以外的其他各项支出。包括资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠、赞助等。
维权支出
资本性支出
其他支出
业务支出
预算编制原则
基层工会应根据实际情况，按照“量入为出、收支平衡”的原则编制年度经费收支预算。
预算执行与调整
基层工会应严格执行经批准的预算，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报批。
预算编制程序
基层工会委员会应按照规定的程序和要求编制年度经费收支预算，并报上级工会审批或备案。
决算编制与审批
基层工会应在年度终了后按照规定的程序和要求编制年度经费收支决算，并报上级工会审批或备案。
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03
工会资产管理与核算
工会资产种类
包括固定资产、流动资产、无形资产等。
管理要求
建立健全的资产管理制度，明确资产管理责任，规范资产管理流程，确保资产安全完整。
采用权责发生制进行会计核算，确保核算结果真实、准确。
按照会计制度规定，对工会资产进行科目设置、凭证填制、账簿登记等账务处理，确保账务处理合规、规范。
账务处理
核算方法
清查流程
制定清查计划，明确清查范围、时间和人员分工，进行实地盘点和核对账目，编制清查报告并上报审批。
盘点流程
制定盘点计划，组织盘点人员进行实地盘点，记录盘点结果并与账面数核对，编制盘点报告并上报审批。如有盘亏或盘盈情况，需查明原因并按规定程序处理。
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04
工会财务报表编制与分析
资产负债表
反映工会某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和净资产等项目。编制时要确保各项数据真实、准确，符合会计制度和工会经费管理要求。
反映工会某一会计期间的收入、支出和结余情况。编制时要按照收支分类科目进行明细核算，确保各项收支合规、合理。
反映工会某一会计期间的现金流入和流出情况。编制时要区分经营性、投资性和筹资性现金流量，确保现金流量信息的真实性和完整性。
对财务报表中需要说明的事项进行补充披露，包括会计政策、会计估计变更、重大事项等。编制时要确保附注及说明内容详实、准确，与财务报表数据相互印证。
收入支出表
现金流量表
附注及说明
比较分析法
通过对比不同期间的财务报表数据，分析工会财务状况和经营成果的变化趋势。可以采用横向比较和纵向比较相结合的方式，揭示各项指标的增减变动情况。
趋势分析法
根据工会连续数期的财务报表数据，运用统计方法
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