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欠收入不足以弥补清欠成本的，应当取得清欠部门的情况说明及单位董事会或办公室讨论批准的会议纪要；其他足务部应对采购定单、供应商发票、入库单、验收单进行审核，检查付款凭证是否经授权人批准。第十九条对于“无额度、款项催收等事宜，财务部作为协助部门应当做好往来对账、坏账审核、坏账计提等工作。第五条在市场开拓以证明债权确实无法收回的合法、有效证据。第十三条财务部应当对核销的坏账进行备查登记，做到账销案存。已

欠收入不足以弥补清欠成本的，应当取得清欠部门的情况说明及单位董事会或办公室讨论批准的会议纪要；其他足

务部应对采购定单、供应商发票、入库单、验收单进行审核，检查付款凭证是否经授权人批准。第十九条对于“无

额度、款项催收等事宜，财务部作为协助部门应当做好往来对账、坏账审核、坏账计提等工作。第五条在市场开拓

以证明债权确实无法收回的合法、有效证据。第十三条财务部应当对核销的坏账进行备查登记，做到账销案存。已

xx往来款管理办法（草稿）第一章总则

第一条为了加强XX信息装备股份有限公司往来款管理工作，进一步保护投资者的合法权益，规范企业资金往来行为，保证企业资金高效利用，并减少坏账风险，根据《集团公司XX办法》，结合本公司具体情况，特制定本办法。

第二条本办法所称往来款项是指企业在经济活动中发生的应收预收款、应付预付款、应收应付票据、其他应收款、其他应付款。现就相关项目进行详细规定。（预付账款和应收票据、预收账款和应付票据分别参照应收账款和应付账款相关规定执行）

第二章应收账款管理

第三条应收账款是指因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费等。

第四条应收账款的归口管理部门为公司财务部和市场部，财务部负责数据传递和信息反馈，市场部负责客户的联系和款项催收，财务部和市场部共同负责客户信用额度的确定。

1、财务部应将销售收入及时入账，不得账外设账，确保应收账款数据真实可靠。

2、应收账款实行责任到人的管理制度，本着“谁经办，谁催收，谁引起，谁解决”的原则，市场部作为应收账款的归口部门主体，重

以证明债权确实无法收回的合法、有效证据。第十三条财务部应当对核销的坏账进行备查登记，做到账销案存。已票据登记簿，及时向付款人提示付款；票据需要贴现的，应当经财务经理审核，总经理批准，财务部做好票据贴现格执行个人请款审批制度和报销制度，财务部应于每月月底核查其它应收款，并及时进行催收。对于超过3个月仍

以证明债权确实无法收回的合法、有效证据。第十三条财务部应当对核销的坏账进行备查登记，做到账销案存。已

票据登记簿，及时向付款人提示付款；票据需要贴现的，应当经财务经理审核，总经理批准，财务部做好票据贴现

格执行个人请款审批制度和报销制度，财务部应于每月月底核查其它应收款，并及时进行催收。对于超过3个月仍

月应收账款逾期情况通报市场部，并编制应收账款账龄分析表，由经办业务人员核对无误后报市场总监（主管

点负责客户资信、信用额度、款项催收等事宜，财务部作为协助部门应当做好往来对账、坏账审核、坏账计提等工作。

第五条在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须严格按照每个客户预先评定的信用限额内办理相关业务，超信用额度的发货需要经销售总监（或主管销售的副总经理）批准。

第六条对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性，并结合客户的经营情况、交易状况及时调整信用等级。

第七条财务部应于每月初5日内完成上月应收账款对账工作，针对上月应收账款逾期情况通报市场部，并编制应收账款账龄分析表，由经办业务人员核对无误后报市场总监（主管销售的副总经理）批准进行账款回收工作。

第八条业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收工作，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起当日填写问题客户报告单，并建议应采取的措施，或视情况填写坏账申请书，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏账的须报总经理批准后按相关财务规定处理。

销售人员不得接触销售回款，且坏账业务与业绩考评相挂钩。第九条预付账款是指单位在外购商品、劳务并预先支付的价款。

供应等经营活动应支付的款项。第十六条应付账款的归口管理部门为公司财务部和采供部，财务部负责数据传递和及时与采供部联系并跟踪。第二十条预收账款是指向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳