典当行的财务管理制 - 资产评估师考试.docxVIP

；不准谎报用途套取现金；不准将私人现金与公款混合；不准将私人财物放入公家保险柜内。现金存折由会计保管付款业务。出纳人员在收付现金后，必须在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记，以表示原始凭证，再经总经理审批后，送财务部作为办理借支或报销的依据，原则上一般不得超出预计金额,超过的应陈述正当理

；不准谎报用途套取现金；不准将私人现金与公款混合；不准将私人财物放入公家保险柜内。现金存折由会计保管

付款业务。出纳人员在收付现金后，必须在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记，以表示原始凭证

，再经总经理审批后，送财务部作为办理借支或报销的依据，原则上一般不得超出预计金额,超过的应陈述正当理

一、基本原则

为加强对典当行的财务管理，堵塞漏洞,增收节支,提高效益,特制度本制度。

1、财会人员要认真履行职责，根据《会计法》、《会计准则》

及《财务通则》等法律法规的规定，真实、准确、完整地反映典当行经营状况.

2、财会人员要始终坚持“帐表相符、帐帐相符、帐证相符、

帐实相符”的“四相符”原则，做到凭证要素齐全、往来帐目清

楚，资金日清月结.

3、财会人员要按照商务、工商、税务等部门的要求及时准确地上报财务报表及相关资料；要定期向总经理上报业务经营情况和损益情况。

二、收支管理

1、典当行的一切收入统一由财务部管理，财务应严格执行收支两条线的原则，典当收入款任何人无权以收抵支和挪作它用.

2、出纳员收款，必须使用财务部指定认可的收款单。

3、凡因公需借用公款者，必须按照规定的借款审批程序,报经总经理批准。所借公款均要在办理公务结束后三天

天内，到财务部办理报帐手续。三、票证及印章管理财务部要建立重要空白凭证领用登记制度,对质押当票、转帐并应在领用支票之日起七天内向财务部门结算,

天内，到财务部办理报帐手续。三、票证及印章管理财务部要建立重要空白凭证领用登记制度,对质押当票、转帐

并应在领用支票之日起七天内向财务部门结算,否则不予办理新的业务。当票管理（1）当票是当户与典当行发生

支付现金的其他支出等.营业部备用现金初步核定为5千元，根据业务情况，备用金超过5千元需上缴财务部；备

三、票证及印章管理

财务部要建立重要空白凭证领用登记制度,对质押当票、转帐支票、现金支票、缴款单等重要凭证，财务部门要统一购置，按照数量、种类造册登记.重要凭证领用必须按以下规定执行，用完后的存根不需留存的要及时上交财务部门。

1、支票管理

（1）支票的购买、签发均由出纳人员管理，出纳员应建立“支票使用登记簿”,按支票号顺序登记支票的发出日期、用途、金额、经办人等。

（2）支票上使用的印鉴共2枚，其中个人印章由出纳员保管，财务专用章由财务部经理保管，会计人员对支票的签发要实行监督。

（3）出纳员在填写支票时，要按照银行的有关规定执行，不准签发空头支票，不准签发远期支票,不准出租或出借支票。

（4)作废的支票，出纳员要在支票存根上盖“作废章,并在“支票使用登记簿”上注明“作废”，并将该支票交给财务经理存档备查。

（5）领用支票时，领用人须填写支票申领单,经总经理批准、财务部经理签字、领用人在“支票使用登记簿”上签字后，方可领用。

（6)领用支票的业务部门,应妥善保管已领用的支票，并应在领用支票之日起七天内向财务部门结算,否则不予办理

款单。凡因公需借用公款者，必须按照规定的借款审批程序,报经总经理批准。所借公款均要在办理公务结束后三规定执行，用完后的存根不需留存的要及时上交财务部门。支票管理（1

款单。凡因公需借用公款者，必须按照规定的借款审批程序,报经总经理批准。所借公款均要在办理公务结束后三

规定执行，用完后的存根不需留存的要及时上交财务部门。支票管理（1）支票的购买、签发均由出纳人员管理，

用的印鉴共2枚，其中个人印章由出纳员保管，财务专用章由财务部经理保管，会计人员对支票的签发要实行监督

2、当票管理

（1）当票是当户与典当行发生质押、抵押融资关系的重要原始凭据,财务部门购进印制的当票要统一登记，营业部、业务部在领用空白当票时，要按印刷号码的先后顺序；领用人领用当票

时应填写“当票申领单”，注明本数及号码数,由业务经理签字，

总经理批准后，在当票使用登记簿上签字。

（2)财务部要监督当票使用，实行定期或不定期的检查制度。每月底要对当月当票使用情况及库存当票的实物情况进行盘点核对，检查保管是否有误。

四、现金管理

根据中国人民银行颁布的现金管理条例，结合本典当行的实

际情况特作如下规定：

1、公司的现金只能由财务部的出纳员负责收支和保管，其他任何人无权办理现金收支业务。

2、现金只能在规定的范围内使用,包括:支付职工工资、津