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内控审计评价操作流程
（XXX3）
1目的........................................................................2
2范围........................................................................2
3规范性引用文件..............................................................2
4术语和定义..................................................................2
5职责........................................................................2
6审计评价操作流程简图........................................................3
7发现缺陷....................................................................3
8初步判定缺陷................................................................3
9汇总评价结果................................................................4
10最终判定缺陷................................................................7
11使用系统及工具..............................................................8
12关键控制点..................................................................8
13流程图......................................................................8
14跟踪验证....................................................................9
15报告和记录..................................................................9
16记录保存....................................................................9
17支持文件和记录..............................................................9
18附则.......................................................................10
附录A公司费用审计评分示例....................................................13
1目的
为了规范审计评价，提高审计质量，正确反映审计对象的管理水平，特制定本操作流程。
本操作流程建立了公司管理的缺陷分类和健康评级标准。
2范围
本操作流程适用于公司内控管理部门对项目的审计评价。
3规范性引用文件
无
4术语和定义
下列术语和定义适用于本操作流程。
4.1重大缺陷（简称Cr）
可能导致企业严重偏离控制目标的控制缺陷。
[《企业内部控制评价指引》，第十七条]
4.2重要缺陷（简称Mj）
可能导致企业偏离控制目标的控制缺陷，其严重程度或后果低于重大缺陷。
[《企业内部控制评价指引》，第十七条]
4.3一般缺陷（简称Mi）
除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
4.4设计缺陷
缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。
4.5运行缺陷
现存设计完好的控制没有按照规定的程序和要求进行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。
5职责
5.1主管领导
5.1.1总裁、审计委员会
(1)对认定为重大缺陷的问题进行复核，做出最终认定意见；
(2)
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