英国政府科研经费管理对我军科研经费审计工作的启示.docxVIP

如何规范和加强科研经费管理，是许多国家十分重视的问题。美英等发达国家科研经费管理制度相对来说比较完善。笔者于2014年9月赴英国参加科研经费管理与监督培训。学习期间，先后邀请英国政府内阁六人智囊团成员斯蒂文博士介绍英国政府科研管理机构设置及科研经费拨款系统，英国文化协会高等教育顾问约翰先生介绍英国科研经费管理情况，牛津生物医学研究中心运营部主管沃斯里奇博士介绍该研究中心经费管理和监督流程，牛津大学野生动物研究所高级研究员菲利普博士介绍该所与中国合作渠道、合作形式及其经费来源及管理；参观访问了英国公共工程贷款委员会、英国议会科学技术办公室、苏格兰拨款委员会和苏格兰大学环境研究中心，了解其主要职能及经费管理情况。

一、英国政府科研经费管理的主要特点

英国是科技大国，也是科技强国，人口不到世界人口的1%，科研投入不到3%，却发表了7.9%的高质量学术论文，论文引用率高达11.8%，获得诺贝尔自然科学奖等世界大奖人数仅次于美国。可以说，英国的科研投入产出效益很高。英国科研经费投入渠道主要包括三个方面：政府预算、慈善机构赞助、企业及科研机构自身投入，政府预算约占年度科研经费总支出的三分之一。据统计，2011年英国政府财政科研经费支出为98.68亿英磅，占英国国内研发总支出274亿英磅的31.2%。近几年来，英国政府不断加强科研经费管理，完善制度，创新机制，强化监督，科研经费使用效益不断提高。主要有以下几个特点。

1、整合资源，建立统一高效、相互制约的科研管理体制

英国国家创新体系建设过程中，进行了多次大刀阔斧的机构改革。2009年在中央内阁设立大学与科学国务大臣，组建商业、创新与技能部，统一负责科研教育宏观政策的制定以及科研教育经费预算方案拟制。在科研经费分配上实行“双重支持系统”，即：商业、创新与技能部并不直接管理科研经费的分配，而是通过高等教育拨款委员会和研究理事会这两个独立的非政府公共机构，具体组织科研教育经费的分配。高校和公共部门科研机构是英国科学研究的主要力量。此外，企业的研发机构也在英国科研体系中占有重要地位。

高等教育拨款委员会的任务是向大学和学院分配教学和研究基础资金，经费额度按大学研究水平排名分配，不需要有明确的研究任务和计划。研究理事会则以研究项目的形式资助大学和科研机构的研究，其经费投入必须要有明确的任务和计划；研究理事会下设7个分理事会，按研究领域和方向确定各自的研究发展项目和计划，政府不干预研究理事会的日常工作。英国政府所有科研经费均要接受国家审计署的审计监督，同时政府委托相关中介机构、评审委员会对科研项目实施和经费使用情况进行定期监督和评审。

2、以规划和政策为指导，强化预算的科学性和执行力

英国科研经费预算全部在科研规划、计划和政策的指导下编制完成，英国政府通过制订“科学技术基本法”、“科学技术基本计划”、“科学技术指南”等法规，明确今后若干年科学技术的研究方向及其年度预算目标额度，各地方政府根据国家大政方针分别制订本地区“科学技术重点指南”，严格指导本地区年度预算编制，以达到国家科技发展目标。可以说，在英国没有政策就没有预算，政策和预算是紧密联系在一起的。

每年5至6月，商业、创新与技能部和政府其他部门充分协商沟通后，共同提出科研经费预算，经财政部汇总，先由内阁进行审查，后报下议院全体讨论审核通过，上议院表示认可后执行。英国在内阁成立了科学技术委员会，设立首席科学顾问，独立向内阁提出科学技术发展咨询建议。在议会成立了科学技术办公室，负责评议政府提交的重大科研改革方案，为议员提供各方面科学技术信息和培训，便于议员掌握科学教育最新动态，对科研经费预算提出质疑，提高了科研投入决策的科学性和针对性。同时，各大学和研究机构必须制定科研经费开支预算，报董事会批准，批准后，未列入预算的经费严禁开支。

3、积极引入市场竞争机制，合理确定经费投入方向和领域

英国年度科研经费预算经议会批准后，除政府部门直接掌握的研发经费外，商业、创新与技能部将其他科研经费全部交由高等教育拨款委员会和研究理事会管理。高等教育拨款委员会一般采取公式拨款法对大学和教育机构进行拨款。公式拨款法就是根据统一的量化指标，对各高校从事教学科研的人员数量、学生人数、获得的科研成果和奖项等进行量化考核，通过同行评议的方式，将高校按研究水平分级排名，以此确定具体的拨款数额。拨款前，拨款委员会要与受款教育机构签订一份财务备忘录，规定大学获得和使用政府拨款所必须遵守的条件和开支范围，高校管理层必须按照财务备忘录要求开支经费。