1_合同纳税争议要点解析.pptx

;目录;一、合同概述;1、什么是合同;2、合同法的构成和原则;2、合同法的构成和原则;3、合同的主要条款构成;二、合同主体引发的纳税争议解析;1、合同主体认定不清的财税风险;合同主体纳税争议;2、“三流一致”的纳税争议解析;2、“三流一致”的纳税争议解析;三流一致示意图;2、“三流一致”的纳税争议解析;张某强案—代开发票行为（最高院2018年12月公布）;张某强案-代开发票行为;;石化变票案-变票销售;;;挂靠业务的常见流程和风险;2、“三流一致”的纳税争议解析;3、销售返利和销售佣金的纳税争议解析;返利案例分析;返利的四种税务处理方法及风险解析;佣金的纳税规定;常见的佣金;三、合同标的条款引发的纳税争议解析;1、混合销售和兼营业务的纳税争议解析;如何界定混合销售;混合销售和兼营合同拟定要点;常见的业务类型;河北、深圳税务局关于钢结构行业答复;特别规定-2018年42号公告;2、促销买赠条款纳税争议解析;各方案税务处理情况;3、会议礼品纳税争议解析;;关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知财税（2017）41号;;;;四、合同价格条款引发的纳税争议解析;1、合同价款中的价与税引发的纳税争议解析;案例：税率变化后合同的谈判和变更;案例-税率变化后合同的谈判和变更;案例-税率变化后合同的谈判和变更;;2、合同价款中的价外费用引发的纳税争议解析;案例解析;案例分析;3、合同诉讼时效的财税处理解析;诉讼期间中断和中止的法定事由;诉讼时效流程图;4、关联方合同定价引发的纳税争议及化解思维;4、关联方合同定价引发的纳税争议及化解思维;4、关联方合同定价引发的纳税争议及化解思维;4、关联方合同定价引发的纳税争议及化解思维;资本弱化

企业接受的债资比例在2：1或5：1之内的债权性投资的利息支出准予税前扣除，对超出比例的，如无其它证据证明相关交易是符合独立交易原则的或者该企业实际税负不高于境内关联方的，其超过部分不得在发生当期和以后各期扣除，须做纳税调整。

案例：资本弱化在合同和公司经营中的作用

;自然人借贷关联关系判断;关联业务合同拟定的注意事项：

资产类——主要包括实物资产（存货、固定资产等）??股权和无形资产（土地使用权、专利权、非专利技术、商标权等）的买卖。交易价格要注意有一定参照，并考虑各方情况。

服务类——为关联方提供服务，按公允的价格收取费用，或者由于市场上没有独立第三方价格作为参照，只能采取协议定价方式，调节利润有较大空间。

融资类——注意合理价格参照系的选取。

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1）制定完善的转让定价政策；

2）签订书面转让定价合同；

3）按照独立的交易价格测试价格的合理性；

4）确认关联交易具有合理的商业理由。;集团登记政策变化;;;五、合同违约条款引发的纳税争议解析;1、合同中折扣折让引发的纳税风险;1、合同中折扣折让引发的纳税风险;1、合同中折扣折让引发的纳税风险;折扣和折让的操作;2、违约金补偿金的涉税风险解析;2、违约金补偿金的涉税风险解析;3、仓储合同违约引发的涉税问题;;4、私车公用和公车私用涉税风险;4、私车公用和公车私用涉税风险;5、合同中的发票条款;5、合同中的发票条款;5、合同中的发票条款-发票备注栏;5、合同中的发票条款-代开发票;5、合同中的发票条款-风险约定;六、财务人员需要关注的合同风险及事项;1、合同财税风险防控要点;2、合同履行中的风险控制-协商阶段;2、合同履行中的风险控制-签订阶段;2、合同履行中的风险控制-收款阶段;3、合同争议补充取证-微信证据;3、合同争议补充取证-录音取证;4、降低公司合同财税风险要点;