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应收及预付款项教学课件REPORTING目录应收款项概述预付款项概述应收及预付款项的会计处理应收及预付款项的风险管理应收及预付款项的内部控制应收及预付款项的案例分析PART01应收款项概述REPORTING定义与特点定义应收款项是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。特点应收款项是企业的一项流动资产，具有周期长、风险大的特点，需要加强管理和控制。应收款项的种类应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位收取的款项。其他应收款企业除应收账款之外的其他应收款项，如应收票据、预付账款、应收利息、应收股利等。应收款项的管理010203信用管理账龄分析坏账处理建立客户信用管理体系，对客户进行信用评估，确定信用政策，控制应收账款风险。对应收账款进行账龄分析，对不同账龄的应收账款采取不同的催收措施，提高应收账款的回收率。对无法收回的应收账款进行核销处理，建立坏账准备金制度，以应对坏账风险。PART02预付款项概述REPORTING定义与特点定义预付款项是指企业按照合同规定预付给对方的款项，如预付货款、预付工程款等。特点预付款项是一种债权，具有未来结算的属性，通常用于购买商品或接受劳务等交易。预付款项的种类按照交易性质分类可分为预付货款、预付工程款、预付租金等。按照期限分类可分为短期预付款项和长期预付款项，短期通常指一年以内，长期通常指一年以上。预付款项的管理建立合同管理制度风险控制与催收企业应建立完善的合同管理制度，明确合同条款和预付款项的支付方式、金额和时间等。企业应建立风险控制机制，及时发现和解决预付款项中的问题，并采取有效措施催收欠款。定期核对与盘点税务处理与核算企业应定期核对预付款项的明细账和相关凭证，确保账实相符，并定期进行盘点和清理。企业应正确处理预付款项的税务问题，并按照会计准则进行核算和披露。PART03应收及预付款项的会计处理REPORTING应收款项的会计处理会计处理原则根据权责发生制原则，企业应当在确认收入的同时确认应收账款，并按照实际利率法计算利息收入。定义应收款项是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，包括应收账款、应收票据、其他应收款等。坏账处理对于无法收回的应收账款，企业应当按照规定计提坏账准备，并在实际发生坏账时进行核销。预付款项的会计处理定义退回处理预付款项是指企业按照合同约定预先支付给对方的款项，通常用于购买商品或接受劳务。如果企业预付的款项未使用或合同取消，企业应当及时与对方协商退回预付款项，并进行相应的会计处理。会计处理原则预付款项应当按照实际支付金额计量，并按照合同约定的价格和支付时间进行结算。PART04应收及预付款项的风险管理REPORTING信用风险总结词信用风险是指因债务人违约而导致的应收及预付款项的损失。详细描述信用风险通常与债务人的信用记录、经营状况和偿债能力等因素有关。在交易前，应充分调查和评估债务人的信用状况，以降低信用风险。流动性风险总结词流动性风险是指企业因缺乏足够的流动资金而无法及时收回应收及预付款项的风险。详细描述企业应保持合理的现金流量和资产流动性，以确保能够及时收回应收及预付款项。同时，应定期回顾并更新流动性风险管理策略。操作风险总结词操作风险是指因企业内部操作流程、人为错误或系统故障等原因而导致的应收及预付款项的损失。详细描述企业应建立健全的操作流程和内部控制制度，并加强对员工的培训和教育，以降低操作风险。同时，应定期对操作流程和系统进行审查和更新。PART05应收及预付款项的内部控制REPORTING内部控制的目标与原则确保资产安全完整提高信息质量促进业务合规通过内部控制措施，保障应收及预付款项的资产安全，防止舞弊和错误。确保相关信息的真实、完整、准确和及时，为决策提供可靠依据。遵循相关法律法规和内部规章制度，确保应收及预付款项业务的合规性。内部控制的措施与手段职责分离授权审批凭证与记录控制定期盘点与清查将涉及应收及预付款项的岗位进行分离，形成相互制约的机制。建立严格的授权审批制度，对不同级别和类型的业务进行审批控制。确保相关凭证和记录的完整性和准确性，便于追溯和核查。对应收及预付款项进行定期盘点和清查，确保账实相符。内部控制的监督与评价内部审计风险评估通过内部审计机构或人员对应收及预付款项内部控制的有效性进行监督和评价。定期进行风险评估，识别和评估应收及预付款项内部控制中存在的风险。缺陷整改持续改进针对监督与评价过程中发现的问题和缺陷，及时采取整改措施，完善内部控制体系。根据监督与评价结果，不断优化和完善应收及预付款项内部控制体系，提高内部控制水平。PART06应收及预付款项的案例分析REPORTING应收款项案例分析案例一甲公司向乙公司销售一批商品，合同约定乙公司在一个月后支付款项。但到期后，乙公司