账务处理常见问题.doc

在年终结账时，各位同学需要注意的常见问题提示如下：

1、 现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；

2、 银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；

3、 往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；

4、 检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；

5、 采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整；

6、 检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；

7、 检查资产负债表与利润表是否勾稽相符；

8、 检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑2009年企业所得税率调整的影响；

9、 检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；

10、 检查主营业务税金及附加与收入或应交增值税等是否勾稽相符；

11、 检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；

12、 检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本年度正确计提。

13、 检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。