《Excel在财务会计中的应用》项目一 Excel在会计凭证中的应用.pptx

《Excel在财务会计中的应用》项目一Excel在会计凭证中的应用

工作描述会计凭证是会计核算的重要依据，填制与审核会计凭证是会计工作的起点和基础。本项目主要介绍如何使用Excel制作会计科目表与会计凭证表。

工作目标掌握使用Excel制作会计科目表的方法与步骤。掌握使用Excel制作会计凭证表的方法与步骤。知识目标技能目标培养循序渐进的学习习惯，不断增强自学能力。培养脚踏实地、严谨务实的工作作风。注重基础知识的学习，树立基础意识。素质目标能够使用CONCATENATE函数、IF函数、VLOOPUP函数等函数对数据进行处理。能够使用数据验证、填充公式等方法进行数据处理。能够灵活使用改变数据字体、编辑数字格式的方法。

工作资料永联有限责任公司（以下简称“永联公司”）是一家机械制造企业，主要生产脱模机，并且采用先进先出法核算存货的发出成本。该公司的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。该公司因业务量不大，故没有购入专门的财务软件，而是采用Excel进行会计核算。永联公司现欲建立一个会计凭证工作簿，包括会计科目表、会计凭证表等。该公司有关会计科目、会计业务等资料如下。【资料1】永联公司的总账科目如表1-1所示，永联公司常用的明细科目如表1-2所示。

工作资料永联公司总账科目表科目编号科目名称科目编号科目名称1001库存现金2202应付账款1002银行存款2203预收账款1012其他货币资金2211应付职工薪酬1101交易性金融资产2221应交税费1121应收票据2231应付利息1122应收账款2232应付股利1123预付账款2241其他应付款1131应收股利2401递延收益1132应收利息2501长期借款1221其他应收款2502应付债券1231坏账准备2701长期应付款1401材料采购2801预计负债1402在途物资2901递延所得税负债

工作资料永联公司总账科目表科目编号科目名称科目编号科目名称1403原材料4001实收资本1404材料成本差异4002资本公积1405库存商品4101盈余公积1406发出商品4103本年利润1407商品进销差价4104利润分配1408委托加工物资5001生产成本1471存货跌价准备5101制造费用1501债权投资5201劳务成本1511长期股权投资5301研发支出1531长期应收款6001主营业务收入1601固定资产6011利息收入1602累计折旧6051其他业务收入1603固定资产减值准备6111投资收益

工作资料永联公司总账科目表科目编号科目名称科目编号科目名称1604在建工程6301营业外收入1605工程物资6401主营业务成本1606固定资产清理6402其他业务成本1701无形资产6403税金及附加1702累计摊销6601销售费用1703无形资产减值准备6602管理费用1801长期待摊费用6603财务费用1811递延所得税资产6701资产减值损失1901待处理财产损溢6711营业外支出2001短期借款6801所得税费用2201应付票据6901以前年度损益调整

永联公司常用明细科目表总账科目科目编号科目名称应收账款112201宏达汽车维护厂112202衡阳电机公司其他应收款122101刘玲122102王越在途物资140201精铸铁原材料140301塑料垫圈140302精铸铁总账科目科目编号科目名称库存商品140501脱模机应交税费222101应交增值交增值税（销项税额交增值税（进项税额）222102应交城市维护建设税222103应交教育费附加222104应交地方教育附加

工作资料【资料2】永联公司常用摘要如表1-3所示。序号摘要1提现2购料，款已付3购料，款未付4材料入库5销售商品，款已收6销售商品，款未收7预借差旅费8报销差旅费9计提薪资10计提折旧永联公司常用摘要

序号摘要11领用材料12分配制造费用13产品完工入库14计提附加税15结转销售成本16结转当期损益17发放工资18收到前欠货款永联公司常用摘要【资料3】永联公司财务人员信息如表1-4所示。编号姓名性别岗位1李丽莎女财务经理2李海峰男会计3冯晓女出纳永联公司财务人员信息

工作资料【资料4】2021年1月，永联公司发生的经济业务如下。（1）1日，采购的原材料精铸铁到货，并验收入库。收料单上记录的入库实际数量为3500吨，每吨价格为200元，总价为700000元。附件1张：收料单。（2）7日，车间为生产脱模机，领用精铸铁600吨，每吨价格为230元，总价为138000元；领用塑料垫圈1000个，单价为1.8元，总价为1800元。附件2张：领料单。（3）15日，采购员刘玲报销差旅费，核销860元，补付现金60元。