《Excel在财务分析中的应用》项目六 Excel在应收账款管理中的应用.pptx

《Excel在财务会计中的应用》项目六Excel在应收账款管理中的应用工作描述应收账款管理是企业流动资产管理中的一个重要项目，其涉及企业的资产质量和资产运营能力，也直接影响企业资金的周转和经济效益的实现。本项目主要介绍如何使用Excel对企业应收账款进行管理的具体方法。工作目标知识目标掌握使用Excel制作应收账款管理表的方法与步骤。掌握使用Excel统计应收账款的方法与步骤。掌握使用Excel分析逾期应收账款的方法与步骤。掌握使用Excel计提应收账款坏账准备的方法与步骤。技能目标能够使用分类汇总功能统计应收账款数据。能够使用不同的图表统计与分析应收账款数据。能够使用SUM函数、SUMIF函数、IF函数等处理应收账款数据。素质目标严守职业操守，提高职业道德水平。增强风险意识，提高风险防范能力。工作资料永联公司欲建立一个应收账款管理工作簿，包括应收账款管理表、应收账款统计表、应收账款分类明细表、逾期应收账款分析表、坏账准备分析表等。该公司有关应收账款的资料如下。【资料1】2021年12月31日，永联公司应收账款的基本数据（部分）如表所示。永联公司应收账款的基本数据（部分）赊销日期债务人名称应收金额（元）收款期限（天）已收金额（元）2020年12月1日宏达汽车维护厂1500060—2021年1月15日蓝天机械公司6000090500002021年2月1日永安机械公司2400060200002021年3月1日田铭制造公司500009045000永联公司应收账款的基本数据（部分）赊销日期债务人名称应收金额（元）收款期限（天）已收金额（元）2021年6月6日利理机械公司3600090250002021年9月20日白天实业公司2000060150002021年10月10日蓝天机械公司3900090300002021年11月1日蓝天机械公司600030—2021年12月2日永安机械公司800040—2021年12月5日田铭制造公司50003030002021年12月10日永安机械公司200030—2021年12月25日白天实业公司900040—【资料2】永联公司将应收账款逾期天数划分为以下4个区间：0～30天（包含）、30～60天（包含）、60～90天（包含）、90天以上。【资料3】永联公司采用账龄分析法计提应收账款坏账准备。该公司根据以往经验估计的坏账准备比例如下：未到期的应收账款发生坏账损失的可能性为0；逾期0～30天（包含）的应收账款发生坏账损失的可能性为1%；逾期30～60天（包含）的应收账款发生坏账损失的可能性为3%；逾期60～90天（包含）的应收账款发生坏账损失的可能性为6%；逾期90天以上的应收账款发生坏账损失的可能性为10%。知识库应收账款是指企业因销售商品或提供劳务而形成的，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。在会计实务中，应收账款应于收入实现时予以确认。企业在发挥应收账款的扩大销售、减少库存、增强竞争力等作用的同时，也需要加强应收账款管理工作，以减少坏账损失。使用Excel对应收账款进行管理，可以极大地提高企业会计人员的工作效率，使其能够系统、有序、快速地开展工作，从而帮助企业有效规避资金风险。目录任务一制作应收账款管理表任务二统计应收账款任务三分析逾期应收账款任务四计提应收账款坏账准备工作考核任务一制作应收账款管理表使用Excel进行应收账款管理，首先要将企业现有应收账款的信息登记到工作表中，即制作应收账款管理表。在实际工作中，会计人员可根据企业实际情况设计与制作应收账款管理表。一般来说，应收账款管理表主要包括当前日期、赊销日期、债务人名称、应收金额、收款期限、已收金额、未收金额、到期日等项目。一、建立应收账款管理表二、输入应收账款基本数据一建立应收账款管理表使用Excel建立应收账款管理表的具体操作步骤见教材。二输入应收账款基本数据使用Excel输入应收账款基本数据的具体操作步骤见教材。任务二统计应收账款当债务人较多时，为方便对不同债务人进行分类管理，会计人员可以使用Excel的分类汇总功能统计各债务人的应收账款，也可以使用函数、图表等来统计各债务人的应收账款。一、使用分类汇总功能统计应收账款二、使用函数、图表统计应收账款一使用分类汇总功能统计应收账款统计应收账款以“债务人名称”为分类依据，统计各债务人的“应收金额（元）”“已收金额（元）”和“未收金额（元）”的具体操作步骤见教材。/bookinfo?book_id=8942source=kjposition=box_wk点击此处播放微课二使用函数、图表统计应收账款（一）使用函数统计应收账款使用函数统计应收账款时，会计人员需要先建立应收账款分类明细表，然后再使用SUMIF函数进行统计。1．建立应收账款分类明细表建立应收账款分类明细账的具体操