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2014年浙江宁波会计继续教育考试真题及答案

一、单选题（50题）

1、《中华人民共和国企业所得税法》自（B）起施行。

A．2007年3月16日

B．2008年1月1日

C．2008年7月1日

D．2009年1月1日

2、某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机

构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自

澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的

所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（D

）万元。

A．700

B．750

C．850

D．900

3、企业所得税的基本税率和低税率分别为（C）。

A．33%、15%

B．25%、15%

C．25%、20%

D．25%、10%

4、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）

的小型微利企业，其所得减按（B）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得

税。

A．30%、10%

B．50%、20%

C．50%、15%

D．70%、20%

5、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除。

A．1.5%

B．2%

C．6%

D．14%

6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资

薪金总额（C）的部分，准予扣除。

A．1.5%

B．2%

C．2.5%

D．6%

7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额(B)的部分，准予扣除。

A．6%

B．2%

C．2.5%

D．8%

8、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（C）的部分，准予扣除。

A．5%

B．10%

C．12%

D．15%

9、（D）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得

税的计税依据。

A．会计利润总额

B．纳税调整额

C．利润总额

D．应纳税所得额

10、应纳税所得额与会计利润总额的关系是（A）。

A．应纳税所得额=会计利润总额±纳税项目调整金额

B．应纳税所得额=会计利润总额

C．应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额

D．应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额

11、某境内公司2013年发生下列业务（1）销售产品收入1500万元；（2）接受捐赠材料

一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一

运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；（3）转让一项商标所有权，取得营

业外收入60万元；（4）出租财产取得其他业务收入40万元；（5）取得国债利息2万元；

直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元；（6）全年销售成本1000万元；营业税金

及附加100万元；（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万

元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。该公司企业对广告费用的纳税调整额为

（A）。

A．调增应纳税所得额160万元

B．调增应纳税所得额145万元

C．调增应纳税所得额137.2万元

D．调增应纳税所得额137.5万元

12、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影

响的，（A）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（）备案。

A．国务院全国人民代表大会常务委员会

B．财政部国务院

C．国家税务总局国务院

D．省级人民政府财政部门国家税务总局

13、企业从事下列（C）项目的所得，减半征收企业所得税。

A．农作物新品种的选育

B．远洋捕捞

C．海水养殖、内陆养殖

D．中药材的种植

14、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术

转让所得不超过（B）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。

A．200

B．500

C．1000

D．2000

15、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（A）的关联方取得的技术转让所得，不享受

技术转让减免企业所得税优惠政策。