《Excel在财务会计中的应用》项目三 Excel在财务报表中的应用.pptx

《Excel在财务会计中的应用》项目三Excel在财务报表中的应用

工作描述财务报表是基于会计凭证表、科目余额表等会计资料编制而成的。编制财务报表是会计账务处理工作的定期总结，也是会计核算流程的最终环节。本项目主要介绍如何使用Excel编制资产负债表、利润表和现金流量表。

工作目标掌握使用Excel编制资产负债表的方法与步骤。掌握使用Excel编制利润表的方法与步骤。掌握使用Excel编制现金流量表的方法与步骤。知识目标技能目标培养信息处理的能力。提高独立解决问题的能力。养成客观、公正的职业态度。素质目标能够使用Excel的基础功能建立工作表。能够设置数据有效性，设置单元格的计算公式。能够使用SUMIF函数处理会计数据。

工作资料永联公司欲建立一个财务报表工作簿，包括资产负债表、利润表和现金流量表。财务报表格式如表所示，永联公司2021年12月31日的应收账明细科目余额表如表所示。本项目仍沿用项目一和项目二中的数据。资产负债表模板编制单位：年月日单位：元资产期末

余额上年年末

余额负债和所有者权益

（或股东权益）期末

余额上年年末

余额流动资产：??流动负债：??货币资金??短期借款??交易性金融资产??交易性金融负债??衍生金融资产??衍生金融负债??应收票据??应付票据??

资产负债表模板资产期末

余额上年年末

余额负债和所有者权益

（或股东权益）期末

余额上年年末

余额应收账款??应付账款??应收款项融资??预收款项??预付款项??合同负债??其他应收款??应付职工薪酬??存货??应交税费??合同资产??其他应付款??持有待售资产??持有待售负债??一年内到期的非流动资产??一年内到期的非流动负债??其他流动资产??其他流动负债??流动资产合计??流动负债合计??非流动资产：??非流动负债：??债权投资??长期借款??其他债权投资??应付债券??长期应收款??其中：优先股??

资产负债表模板资产期末

余额上年年末

余额负债和所有者权益

（或股东权益）期末

余额上年年末

余额长期股权投资??永续债??其他权益工具投资??租赁负债??其他非流动金融资产??长期应付款??投资性房地产??预计负债??固定资产??递延收益??在建工程??递延所得税负债??生产性生物资产??其他非流动负债??油气资产??非流动负债合计??使用权资产??负债合计??无形资产??所有者权益（或股东权益）：??开发支出??实收资本（或股本）??商誉??其他权益工具??长期待摊费用??其中：优先股??递延所得税资产??永续债??

资产负债表模板资产期末

余额上年年末

余额负债和所有者权益

（或股东权益）期末

余额上年年末

余额其他非流动资产??资本公积??非流动资产合计??减：库存股?????其他综合收益?????专项储备?????盈余公积?????未分配利润?????所有者权益（或股东权益）合计??资产总计??负债和所有者权益（或股东权益）总计??

利润表模板编制单位：年月日单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入??减：营业成本??税金及附加??销售费用??管理费用??研发费用??财务费用??其中：利息费用??利息收入??加：其他收益??投资收益（损失以“?”号填列）??其中：对联营企业和合营企业的投资收益??以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“?”号填列）??净敞口套期收益（损失以“?”号填列）??

利润表模板项目本期金额上期金额公允价值变动收益（损失以“?”号填列）??信用减值损失（损失以“?”号填列）??资产减值损失（损失以“?”号填列）??资产处置收益（损失以“?”号填列）??二、营业利润（亏损以“?”号填列）??加：营业外收入??减：营业外支出??三、利润总额（亏损总额以“?”号填列）??减：所得税费用??四、净利润（净亏损以“?”号填列）??（一）持续经营净利润（净亏损以“?”号填列）??（二）终止经营净利润（净亏损以“?”号填列）??五、其他综合收益的税后净额??（一）不能重分类进损益的其他综合收益??

利润表模板项目本期金额上期金额1．重新计量设定受益计划变动额??2．权益法下不能转损益的其他综合收益??3．其他权益工具投资公允价值变动??4．企业自身信用风险公允价值变动??……??（二）将重分类进损益的其他综合收益??1．权益法下可转损益的其他综合收益??2．其他债权