《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0601个人所得税性质、纳税人和征税范围.pdf

个人所得税性质、纳税人和征税范围

习题与答案

一、判断题

1.个人所得税是以个人（自然人）取得的各项收入为征税对象的所征收的一种税。（）X

2.对在中国境内居住的个人所得要征个人所得税，不在中国境内居住的个人从中国取得

所得不征收个人所得税。（）X

3.我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且一个纳税年度内居住时

间累计满183天的个人。（）X

4.区分为居民和非居民的目的在于确定其应承当相应的纳税义务。（）V

5.个人所得税中，“居住累计满183天”，是指一个纳税年度（即公历1月1日起至12

月31日止，下同）内，在中国境内居住累计满183天。（）V

6.非居民纳税义务人，实际上只能是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中

国境内居住累计不满183天的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。（）V

7.某墨西哥公民于2019年8月1日至2020年5月30日在中国境内工作，该墨西哥公民

不是我国个人所得税的居民纳税义务人。（）V

8.某荷兰公民曾于2019年1月2日至2020年10月31日来中国工作。2019年2月10日

至28日，2019年6月6日至22日，2019年11月5日至30日离开中国回荷兰休假，该荷兰

公民在2019年度、2020年度均不是我国个人所得税的居民纳税义务人。（）X

9.个人从单位取得的年终加薪、劳动分红，应视同股息、红利征税。（）X

10.居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税

义务人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。（）V

11.对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。（）X

12.在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个

人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免于申报缴纳个

人所得税。（）V

13.工资、薪金所得，以纳税义务人户籍所在地作为所得来源地。（）X二、单项选择

题

1.以下关于我国现行个人所得税表述正确的选项是（）o

A.综合征收B.累进税率

C.源泉扣税D.综合与分类相结合征收

答案：D

2.以下选项中，（）是我国个人所得税的居民纳税人。

A.美国公民M2019年8月1日来到中国，2020年5月10日离开中国。

8.美国公民J2019年1月25日来到中国，当年7月2日离开中国。

C.中国公民小王，2019年1月1日到美国访学，2020年12月31日回国。

I）.美国公民P2019年1月1日至2019年6月31日在中国工作，其中春节期间回国30

天。

答案：C

3.以下不是我国个人所得税居民纳税人的是（）o

A.在我国境内登记的个人独资企业业主

B.在我国境内登记的合伙企业业主

C.某上市公司外籍高管（每年在中国工作不短于11个月）

D.某上市公司外籍高管（每年在中国工作3个月）

答案：D

4.以下不属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的是（）o

A.工资、薪金B.年终奖

C.业务员的销售提成D.午餐补助

答案：D

5.以下属于劳务报酬所得的是（）。

A.某大学教师L在本校授课的讲课费

B.某大学教师L为某培训机构授课的讲课费

C.某大学教师L为校刊审稿的报酬（校刊不独立核算）

D.某大学教师L为校刊投稿的稿费

答案：B

6.对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的职工以培训班、研讨会、工作考察

等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按（）征收个

人所得税。

A.劳务报酬所得B.股息、红利所得

C.其他所得D.工资、薪金所得

答案：D

7.以下工程中，不构