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金融会计课后习题

第三章（82页）

某商业银行2007年发生如下业务，试编制相应的会计分录。

1.1月15日A公司交存现金5000元。

借：库存现金5000元

贷：吸收存款—单位活期存款—A公司5000元

2.2月1日B公司要求将20万元活期存款转为定期，期限一年，年利率6%。

借：吸收存款—单位活期存款—B公司20万

贷：吸收存款—单位定期存款—B公司20万

3.2月12日B公司从活期账户支取现金5000元

借：吸收存款—单位活期存款—B公司5000元

贷:存款现金5000元

4.3月1日小王支取两年期定期存款单一张，金额10000元，已逾期一个月，

定期存款年利率3%，活期年利率1%，银行审核计算扣5%个人所得税后支付了本

金利息。

析：定期利息=10000*3%*2=600(元)

活期存款=10000*1%/12=8.33(元)

应代扣利息税：608.33*5%=30.42(元)

借:吸收存款—定期储蓄存款—小王10000元

利息支出—定期储蓄存款利息支出608.33元

贷：库存现金10577.91元

应交税费—代扣代缴个人利息税30.42元

5.3月15日吸收居民个人活期储蓄存款10000元，定期储蓄存款50000元

借：库存现金60000元

贷：吸收存款—活期储蓄存款10000元

吸收存款—定期储蓄存款50000元

6.4月1日老张急需资金将1万元定活两便存款要求提前支取，已存8个月，6

个月定期存款年利率3%，银行扣5%个人所得税后以现金全部支付。

析：应付利息=10000*8/12*3%*60%=120（元）

应代扣利息税：120*5%=6（元）

借：吸收存款—定活两便储蓄存款张户10000元

利息支出—定活两便储蓄利息支出户120元

贷：库存现金10114元

应交税费—代收代交个人所得税6元

7.6月20日计算存款利息5600元。

借：利息支出5600元

贷：应付利息5600元

8.8月1日小周要求提前支取本年2月1日存入的20万元2年期定期存单中的

10万元，定期存款年利率4%，活期年利率1%，未支取部分另开存单续存。

析：提前支取元按活期计息：10*1%*6/12=50元

银行应代扣代缴个人利息税：50*5%=2.5元

借:吸收存款—定期储蓄存款—整存整取小周户200000元

利息支出—定期储蓄利息支出50元

贷：库存现金200047.5元

应交税费—代扣代缴个人利息税2.5元

开新存单续存部分：

借：库存现金100000元

贷：吸