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出纳实务课件话题三-现金和银行存款的管理

现金管理概述银行存款管理概述现金和银行存款的收支管理现金和银行存款的内部控制现金和银行存款的风险防范现金和银行存款的管理优化目录

01现金管理概述

现金是指企业库存的货币资金，包括人民币和外币。它是流动性最强的资产，可以随时用于支付各种费用。现金的定义高流动性、普遍可接受性、易于携带和保管。现金的特点现金的定义与特点

03预防财务风险良好的现金管理可以帮助企业预防资金链断裂、无法偿还债务等财务风险，保障企业的财务安全。01保障企业日常经营活动的顺利进行企业需要足够的现金来支付员工工资、采购原材料、支付各项费用等，以确保生产经营活动的正常进行。02提高资金使用效率通过对现金的合理规划和管理，企业可以优化资金结构，降低资金成本，提高资金使用效率。现金管理的重要性

现金管理的目标确保企业拥有足够的现金流以支持日常经营和未来发展；降低资金成本，提高资金使用效率；确保资金安全，预防财务风险。现金管理的原则收支平衡原则，即确保企业现金流入与流出的平衡；安全性原则，即确保资金的安全与完整；流动性原则，即保持足够的流动性以应对突发事件；效益性原则，即在保证安全性和流动性的前提下，追求资金的效益最大化。现金管理的目标与原则

02银行存款管理概述

银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，是企业流动资产的重要组成部分。安全性高、流动性强、收益稳定。企业可以通过银行存款实现资金的保管、增值和支付等功能。银行存款的定义与特点银行存款特点银行存款定义

通过银行存款管理，可以确保企业资金的安全，防止资金被盗、丢失或挪用等风险。保障资金安全提高资金使用效率维护企业信誉合理的银行存款管理可以优化企业资金结构，提高资金使用效率，降低财务成本。规范的银行存款管理有助于维护企业的良好信誉，增强与金融机构的合作信心。030201银行存款管理的重要性

管理目标确保资金安全、提高资金使用效率、优化资金结构、降低财务成本。管理原则安全性原则、流动性原则、收益性原则、合规性原则。企业在管理银行存款时应遵循相关法律法规和内部规章制度，确保资金的安全和合规使用。银行存款管理的目标与原则

03现金和银行存款的收支管理

确保所有现金和银行存款收入及时、准确地记录，并与相关凭证核对一致。收入确认按照收入来源和性质进行分类，如销售收入、服务收入等，以便后续分析和报告。收入分类根据历史数据和业务计划，预测未来一段时间内的现金和银行存款收入，为资金安排提供依据。收入预测收入管理

建立严格的支出审批制度，确保所有支出经过授权和批准，防止未经授权的支出。支出审批详细记录每笔支出的日期、金额、用途等信息，并与相关凭证核对一致。支出记录定期对支出进行分析，识别异常支出和潜在风险，提出改进措施。支出分析支出管理

收支平衡管理现金流预测根据收入和支出预测，制定现金流计划，确保公司资金充足且合理运用。资金调度根据现金流计划和实际收支情况，灵活调度资金，确保资金的高效利用。收支平衡分析定期对现金和银行存款的收支情况进行平衡分析，识别并解决潜在问题，确保公司财务状况稳健。

04现金和银行存款的内部控制

企业应确保现金和银行存款的管理岗位与记账岗位相互分离，以形成有效的内部牵制。岗位分离所有涉及现金和银行存款的收支业务，都应经过适当的授权审批。审批人应在授权范围内进行审批，不得越权。授权审批岗位分离与授权审批

现金和银行存款的盘点与核对现金盘点企业应定期组织对库存现金的盘点，确保账实相符。盘点结果应形成书面记录，并由盘点人和监盘人签字确认。银行存款核对企业应定期获取银行对账单，核对银行存款日记账与银行对账单的余额是否相符。对于不符的情况，应及时查明原因并调整。

VS企业应定期对现金和银行存款的内部控制进行评价，识别存在的缺陷和风险。内部控制改进针对评价中发现的问题，企业应制定改进措施并及时实施，以不断完善内部控制体系。同时，应加强对相关人员的培训和教育，提高其风险意识和内部控制能力。内部控制评价内部控制评价与改进

05现金和银行存款的风险防范

风险识别通过对企业现金和银行存款的流入、流出及余额情况进行定期或不定期的检查，发现可能存在的风险。风险评估对识别出的风险进行分析和评估，确定风险的大小、发生的可能性以及可能造成的损失。风险识别与评估

加强人员管理加强对出纳等关键岗位人员的管理和培训，提高其风险意识和操作技能。实施定期检查和审计企业应定期对现金和银行存款进行盘点和审计，确保账实相符，及时发现和解决问题。建立健全内部控制制度企业应建立完善的现金和银行存款内部控制制度，规范相关业务流程和操作，确保资金的安全。风险应对措施与预案

123企业应建立风险报告机制，对发现的风险及时向上级管理部门报告，以便及时采取措施进行应对。建立风险报告机制企业应通过对现金