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《银行会计学》第02章银行会计核算的基本方法

银行会计核算概述银行会计核算的基本方法银行存款业务的核算银行贷款业务的核算银行支付结算业务的核算银行损益与所有者权益的核算

银行会计核算概述01

定义银行会计核算是以货币为主要计量单位，运用专门的核算方法，对银行的业务活动进行连续、系统、全面的记录、计算、分析和检查，为银行的经营决策提供完整、准确的财务信息和管理信息的过程。特点银行会计核算具有社会性、政策性和专业性。社会性体现在银行会计核算涉及社会经济活动的各个方面；政策性体现在银行会计核算必须遵守国家法律法规和统一的会计制度；专业性体现在银行会计核算具有独特的核算方法和程序。银行会计核算的定义与特点

银行会计核算的原则真实性原则银行会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映银行的财务状况、经营成果和现金流量。准确性原则银行会计核算应当准确地进行计量和记录，确保会计信息的可靠性。及时性原则银行会计核算应当及时地进行，不得提前或延后。完整性原则银行会计核算应当全面反映银行的各项业务和活动，确保会计信息的完整性。

银行会计核算提供的财务信息是银行进行经营决策的重要依据。提供决策依据通过银行会计核算可以对银行的经营绩效进行评估，为改进经营管理提供参考。评估经营绩效银行会计核算有助于及时发现和防范金融风险，保障银行稳健经营。防范金融风险银行会计核算作为金融体系的重要组成部分，对于促进经济发展具有积极作用。促进经济发展银行会计核算的意义

银行会计核算的基本方法02

科目日结单核算方法轧平当日账务、反映各科目当日发生额和余额，以及为总分核对和日后查账提供依据。科目日结单的作用是银行每日根据各科目当日发生的借贷方业务凭证按科目分别汇总编制的，专供轧计当日发生额和余额以及总分核对和日后查账的依据。科目日结单的定义按科目代号顺序排列，同一科目代号下按现收、现付、转收、转付四种传票分别加计借方、贷方发生额，填记在科目日结单有关栏内，并分别结出余额。科目日结单的编制

是指银行在会计核算过程中，通过总分类账与明细分类账之间的核对，来检查账务记录的正确性，确保总分相符的一种方法。总分核对的定义每日营业终了，各明细分类账应结出余额，与总分类账中相应科目的余额进行核对。如果发现不符，应立即查明原因并更正。总分核对的流程确保银行会计核算的准确性，及时发现并纠正可能存在的错误或遗漏，保证银行资金的安全。总分核对的作用总分核对方法

账务核对的定义是指银行在会计核算过程中，对各项账务进行全面、系统的检查和核对，以确保账务处理的正确性、完整性和一致性。账务核对的种类包括每日核对、定期核对和不定期核对。每日核对主要检查当日处理的各项账务是否平衡；定期核对是对一定时期内的账务进行全面检查；不定期核对是针对特定项目或异常情况进行专项检查。账务核对的方法主要包括账账核对、账实核对和账表核对。账账核对是检查不同账簿之间的记录是否一致；账实核对是检查账簿记录与实际资产是否相符；账表核对是检查账簿记录与各种报表是否一致。账务核对方法

银行存款业务的核算03

要点三单位活期存款的核算银行接收单位活期存款，记录存款人名称、账号、存款金额等信息，并根据存款人的要求进行资金的收付。要点一要点二单位定期存款的核算单位定期存款是银行与存款人双方在存款时事先约定期限、利率，到期后支取本息的存款。银行在核算时，需记录存款人名称、账号、存款金额、期限和利率等信息，并按照约定的期限和利率计算利息。单位通知存款的核算单位通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。银行在核算时，需记录存款人名称、账号、存款金额等信息，并根据通知要求进行资金的收付。要点三单位存款业务的核算

活期储蓄存款的核算银行接收个人活期储蓄存款，记录存款人姓名、账号、存款金额等信息，并根据存款人的要求进行资金的收付。定期储蓄存款的核算定期储蓄存款是个人事先约定期限和利率，到期后支取本息的存款。银行在核算时，需记录存款人姓名、账号、存款金额、期限和利率等信息，并按照约定的期限和利率计算利息。定活两便储蓄存款的核算定活两便储蓄存款是一种事先不约定存期，一次性存入，一次性支取的储蓄存款。银行在核算时，需记录存款人姓名、账号、存款金额等信息，并根据存款人的要求进行资金的收付。储蓄存款业务的核算

利息计算的基本规定银行在计算存款利息时，需遵循一定的规定和标准，如计息起点、计息方式、计息时间等。单位存款利息的计算与核算银行根据单位存款的种类和期限，按照约定的利率计算利息，并在结息日或到期日将利息计入单位账户。储蓄存款利息的计算与核算银行根据储蓄存款的种类和期限，按照约定的利率计算利息，并在结息日或到期日将利息计入个人账户。同时，银行还需代扣代缴储蓄存款利息所得税。010203存款利息