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公司财务管理第七章课件

引言财务分析基础财务报表分析财务比率分析杜邦分析体系财务综合分析案例分析与讨论

引言01

本章节主要探讨公司财务管理中的风险管理、财务决策以及财务报告与分析等内容。章节主题重点在于理解风险管理的概念、方法和工具，掌握财务决策的过程和影响因素，以及学会分析财务报告的方法和技巧。章节重点章节概述

掌握风险管理的基本理念和方法，了解财务决策的原则和步骤，熟悉财务报告的基本结构和内容。知识目标能够运用风险管理工具进行风险评估和控制，能够制定有效的财务决策方案，能够分析财务报告并提取有用信息。能力目标培养对财务管理的兴趣和热情，增强对财务知识的求知欲和探索精神。情感目标树立正确的财务管理观念，注重风险管理和财务决策的实践应用，提高对财务报告分析的重视程度。态度目标学习目标

财务分析基础02

通过财务分析，可以了解公司的资产、负债、权益等财务状况，为投资者、债权人等提供决策依据。评估公司财务状况通过对历史财务数据的分析，可以预测公司未来的发展趋势和潜在风险，为公司管理层制定战略规划提供参考。预测未来发展趋势财务分析可以帮助公司管理层了解各项业务的盈利能力和风险水平，从而优化资源配置，提高公司整体效益。优化资源配置财务分析的目的和意义

财务分析的方法和步骤比较分析法通过比较公司不同时期的财务数据或同行业其他公司的财务数据，揭示公司财务状况的变化趋势和差异。比率分析法运用各种财务比率来评估公司的偿债能力、营运能力、盈利能力等，为决策提供量化依据。趋势分析法通过对公司历史财务数据的分析，预测公司未来的发展趋势和潜在风险。因素分析法通过分析影响公司财务状况的各种因素，如宏观经济环境、行业竞争状况等，揭示公司财务状况的成因和未来发展潜力。

通过对资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的分析，了解公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表分析运用流动比率、速动比率、资产负债率等财务比率来评估公司的偿债能力；运用存货周转率、应收账款周转率等评估公司的营运能力；运用销售利润率、净资产收益率等评估公司的盈利能力。财务比率分析利用杜邦分析体系，将公司的财务状况分解为多个相互关联的指标，从而全面评估公司的财务状况和经营绩效。杜邦分析法运用回归分析、时间序列分析等统计方法，对公司未来的财务状况进行预测，并为管理层提供决策支持。财务预测与决策分析财务分析的工具和技术

财务报表分析03

通过对资产负债表中的资产项目进行结构和比重的分析，了解公司的资产配置和运营情况。资产结构分析负债结构分析所有者权益分析通过对负债项目进行分析，了解公司的债务结构、偿债能力及财务风险。通过对所有者权益项目的分析，了解公司的股本结构、股东权益及利润分配情况。030201资产负债表分析

利润表分析营业收入分析通过对营业收入的分析，了解公司的销售规模、市场份额及业务增长情况。成本费用分析通过对成本费用的分析，了解公司的成本控制、费用管理及经营效率。利润构成分析通过对利润构成的分析，了解公司的盈利能力、利润质量及利润分配情况。

投资活动现金流量分析通过对投资活动产生的现金流量进行分析，了解公司的投资规模、投资方向及投资收益情况。筹资活动现金流量分析通过对筹资活动产生的现金流量进行分析，了解公司的筹资方式、筹资成本及偿债情况。经营活动现金流量分析通过对经营活动产生的现金流量进行分析，了解公司的经营活动的现金流入流出及净现金流情况。现金流量表分析

财务比率分析04

衡量公司短期偿债能力，计算公式为流动资产除以流动负债。流动比率更严格地衡量公司短期偿债能力，计算公式为（流动资产-存货）除以流动负债。速动比率最严格地衡量公司短期偿债能力，计算公式为（现金+短期投资）除以流动负债。现金比率流动性比率

产权比率反映债权人与股东权益的保障程度，计算公式为负债总额除以股东权益总额。资产负债率衡量公司长期偿债能力，计算公式为负债总额除以资产总额。利息保障倍数衡量公司支付债务利息的能力，计算公式为（税前利润+利息费用）除以利息费用。偿付能力比率

反映公司应收账款的周转速度，计算公式为销售收入除以平均应收账款余额。应收账款周转率反映公司存货的周转速度，计算公式为销售成本除以平均存货余额。存货周转率反映公司全部资产的周转速度，计算公式为销售收入除以平均总资产。总资产周转率运营效率比率

反映公司从每一元销售中赚取的毛利，计算公式为（销售收入-销售成本）除以销售收入。销售毛利率反映公司从每一元销售中赚取的净利润，计算公式为净利润除以销售收入。销售净利率反映公司使用资产获取利润的效率，计算公式为净利润除以平均总资产。资产收益率反映股东权益的收益水平，计算公式为净利润除以平均股东权益总额。股东权益收益率盈利能力比率

杜邦分析体系05

杜邦分析体系是一种利用财务比率之间的关系来综合分析企