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全面预算实施方案（共8篇）

全面预算管理实施方案

(商量稿)预算管理是企业（公司）对将来整体经营规划

的总体支配，是一项极其重要的管理工作，它是帮助管理

者进行方案、协调、掌握和业绩评价的重要依据，是建立现

代企业制度，提高管理水平，增加竞争力不行缺少的一项

管理工作。为了充分发挥全面预算管理在公司企业管理中的

效能和作用，特制定本方案：

一、全面预算管理的组织形式公司成立全面预算管理委

员会主成任：总经理；员：公司计财部、各部室部长、

各分子公司方案部门负责人。副主任：总会计师和各分公

司经理；各分子公司应相应成立预算管理机构。总公司全

面预算管理委员会办公室设在计财部。

二、全面预算的编制

1、全面预算管理总体要求①预算编制应采纳自上而下、

自下而上、上下结合的参加性编制方法。整个过程应为先由

高层管理者提出企业总目标和部门分目标，各分、子公司

依据一级管一级的原则据以制定本单位的预算方案。②全

面预算管理内容要体现全面、全过程。预算要以营业收入、

成本费用、现金流量为重点，投资预算、技术改造预算、

大修理预算、选购成本预算等预算要全面。③全面预算管

理工作要建立部门、分子公司主要负责人责任制。全面预算

管理是企业强化经营管理，增加竞争力，提高经济效益的

一项长期任务。因此，各单位、部门必需切实加强领导明确

责任、落实措施、把指标落到实处。④推行全面预算管理

必需切实抓好“四个结合”。第一，要与实行现金收支两条

线管理相结合。预算掌握以成本掌握为基础，现金流量掌握

为核心。只有通过掌握现金收支，才能确保各项费用合理

支出。其次，要同深化目标成本管理相结合。全面预算管

理挺直涉及到企业的中心目标－利润，因此，必需进一步

深化目标成本管理，从实际动身，找准影响企业利润的关键

问题，瞄准先进水平，制定降低成本，扭亏增效的目标和

措施，主动依靠全员降成本和科技降成本，降费用，以确保

公司利润目标的完成。第三，要同落实管理制度，提高预

算的掌握和约束力相结合。预算一经确定，具有“法律效力”，

各部门、各分子公司在生产、营销及相关的各项活动中，要

严格执行，切实围绕预算开展活动。公司的执行机构根据

预算的具体要求。按“以月保季，以季保年”的原则，编制

月度生产经营滚动预算，并建立每月预算执行状况分析例

会制度。第四，要同企业经营者（各责任人）和员工的经

济利益相结合。全面预算管理是一项全员参加，全面掩盖

和全程跟踪，掌握的系统工作，为了确保预算完成，必需制

定严格的考核方法。⑤公司在“量入为出，综合平衡”、“全

面、全额、全员预算”“相互连接”三个原则的指导下编制

全面预算。

2、公司全面预算编制组织体系。全面预算编制由总会计

师负责，方案财务部牵头主办、生产部、供应部、企管部、

技术中心、公司办公室、董事会办及各分、子公司配合，形

成一个全面预算编制管理体系。

3、全面预算编制内容全面预算编制内容包括：总体效益

预算、产品产量预算、产品成本预算、选购成本预算、销售

价格、销售数量预算、利润预算、资本性支出资金平衡预

算（工程项目投资）、投资预算（对外投资）、各项费用预

算、现金收支平衡预算、资产负债预算、现金流量预算、筹

措资金预算等。

4、全面预算编制职能划分①方案财务部是组织编制全面

预算工作的主办部门。划、供应财务费用预算、收集经营

性（分）子公司经营预算。②生产部。供应产品产量预算、

各种消耗预算、制造成本预算、更改大修预算、月度工程实

施资金预算。③供应部。供应材料物资（如原料煤等）选

购成本预算。④技术中心。供应资本性支出中的工程项目

预算，新产品开发预算。⑤公司办。供应总部机关管理费

用预算。⑥董事会办。供应对外投资预算。⑦各分、子公

司负责供应本公司经营范围内的年度全面预算及月度经营

方案的分解。⑧销售分公司依据市场改变，供应统销商品

的销量和销价，其他商品产品的销价参考信息。

5、预算编制的流程①预算目标的确定、下达。公司依据

高层管理者提出企业总目标和部门分目标，确定各分、子公

司的年度目标利润等预算指标，在预算年度上一年的11月

底下达给各分子公司及部门。②预算草案的编制、上报。

各分、子公司在确保完成公司下达的各项目标前提下，结合

本单位实际经营状况编制预算年度全面预算草案（附有主

要事项说明），于上年度12月10号前报公司计财部。生

产经营方案，