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税务责任区建设思考

为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题，推进依法治税，进一步提高税收征管的质量和效率，国家税务总局于2005年制定了《税收管理员制度（试行）》。制度中明确了税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。税务管理责任区是指主管税务机关在专业化分工前提下强化属地管理与事权管理，对所属部门或人员根据其管理职能、承担管理责任划分的管理区域。

税收征管工作的核心是税源管理，而责任区管理是强化税源管理的重要手段。税务管理责任区是税源管理的载体，税收管理员是税源管理的主体。因此，只有实现税收管理员与税务管理责任区的有机结合，才能达到税收征管之目的，切实加强基层税务管理责任区的建设。

一、丰富责任区载体建设

（一）合理划分税务责任区

主管税务机关应本着依托信息化、降低税收管理成本、利于采集征管信息、落实管理职能和考核责任、方便快捷服务、提高税收征管效率的原则划分责任区。

1.责任区管理按“属地管理”的原则，将所有管辖的纳税户纳入责任区管理，责任区设置的数量应以管辖地域的大小以及纳税户数的多少为依据进行合理划分，即综合责任区。

2.按“条块结合”方式设立的主管税务机关，除了应按行政区划设立税务责任区外，对条线管理的企业还应按主管部门或所属行业的不同设立相应的责任区，即分类责任区。

3.外税、进出口税收主管税务机关及实行大企业专业管理的主管国税机关应根据具体情况设立相应的责任区，即大企业管理责任区。

4.商品交易市场在划分责任区时，可根据市场规模单独设立责任区，也可将几个商品交易市场组成一个责任区。

5.对乡镇或集贸市场范围内的个体业户，根据纳税人的数量可单独设立个体管理责任区。

（二）合理设定责任区评定指标

责任区的工作质量考核以现行各项税收管理制度为衡量标准，对责任区的考核纳入本级目标管理考核，定性和定量指标相结合。

定性考核主要考核责任区管理工作是否完整、及时和准确。完整是指目标管理责任书中明确的工作职责是否履行，领导交办的任务是否落实；及时是指各项工作是否按规定的时限及时办理；准确是指是否按规定的程序操作，制作、记录、传递相关文书，是否存在因主观原因未按要求履行职责。

定量考核指标主要分为四个一级指标，即征管质量指标、执法质量指标、纳税遵从度指标和纳税服务指标。

征管质量指标具体包括非正常户认定准确率，欠税增减率，滞纳金加收率，票种的鉴定维护准确率，监控决策系统中的各类错误信息，停业面等各类数据指标。

执法质量指标具体包括税种登记及时率，违章处罚正确率，未准期申报、入库催缴率，逾期申报处罚率。

纳税遵从度指标具体包括零、负申报率，普通发票、增值税专用发票超期核销率，重点行业、重点企业税负率，所得税征收方式鉴定规范率，所得税贡献率，普通发票申报准确率，征税面，双定户征税面增长率，个体税收增长率，达起征点户月户均定额调增率，查账征收户户均纳税额增长率。

纳税服务指标具体包括一般纳税人认定及时率，工作流执行及时率，注销登记规范率，供票资格认定准确率。

在制定征管质量考核办法时，要结合实际情况细化考核指标，针对具体工作情况，结合干部的业务素质、岗位工作量、工作难易风险程度等因素，科学地对各责任区管理员制订一个合理的指标值，进一步量化、均衡、公平考核体系。

（三）切实推进责任区信息化管理

针对当前纳税人数量快速增长和征管人手相对紧缺的客观矛盾，责任区要积极运用信息化手段，提高管理的层次和水平。通过配置必要的硬件设备和整合与责任区管理相关的软件，为责任区管理员履行职责提供有效的技术支撑。责任区管理员日常工作中所获信息应及时按要求输入计算机，实行共享。责任区要通过信息化实现纳税人户籍资料的“一户式”管理，同时以信息化为依托定期采集和分析税源管理数据，并据此开展纳税评估工作。责任区要通过网络实现与稽查、征收等部门的实时连接，相互支持，密切协作，确保工作顺畅衔接。积极推行税控收款机等税控装置，督促使用税控装置的纳税人如实录入经营数据和开具税控发票。

（四）建立科学的考评监督和奖惩机制

进一步完善责任区考核指标体系，以省局征管质量考核指标为基础，结合税源监控指标体系中的相关内容，进一步分解细化，对分局长、科（股）长、管理员等不同层级的责任人制定相应的量化考核指标并书面落实到人。要建立责任区管理过程控制机制，切实加大考核监督力度，通过内部考核、外部评议的形式加强对责任区的监督考核，定期对各层级责任人员的管理服务工作质量给予考核评价。

逐步建立责任区管理评价体系，通过对责任区管理的星级评定，突显优秀管理责任区的示范作用；建立责任区管理激励机制，完善责任区管理主辅岗制度，开展评选“管理能手”活动，鼓励税务干部成为税源监控管理方面的专门人才，从而促进税务管理责任区工作的不断完善