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债权管理制度(试行)

第一章总则

第一条管理目标：根据《企业会计准则》、《xxxx公司

会计核算管理制度》，进一步规范公司债权债务管理行为，

防范风险、保证债权安全完整。

第二条合用范围：本制度合用于xxxx有限公司及全

资子公司、控股子公司。

第三条术语、缩写语的定义：本制度采购以下术语、

缩写语。

(一)公司：xxxxx有限公司及合并范围内的子公司构

成主体的统称

(二)母公司：xxxx有限公司

(三)各单位：各子全资子公司、控股子公司及母公司

各部门

第二章管理内容及要求

第四条债权的确认与计价

(一)各单位必须以真正的经济业务进行债权核算，核

算的凭据必须真实、完整、合法。

(二)债权确认与计价具体核算参见公司《会计核算管

理制度》及其他相关管理制度。

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第五条债权风险控制原则

(一)债权风险控制原则

规模控制、事前风险评估审批、事中定期预警跟踪、事

后及时追索收取。

(二)公司债权应保持适当规模，各单位每年末应根据

自身经营模式、财务状况及次年经营目标，制定次年债权控

制规模，报公司财务管理部门审核后，经公司财务总监审批

执行。

(三)各单位债权规模一经审批执行，不得突破。如债

权规模突破限额，应及时上报公司财务管理部门相关原因、

金额、解决方案。方案经审批后限期完成。

(四)各单位应严格按公司债权风险控制原则，建立完

善的债权风险控制制度及相关的控制流程，报公司财务管理

部门审核备案。

第六条客户资信评估

(一)各单位的财务部门应会同业务部门根据公司相关

管理规定一起建立、健全客户、供应商的资信评级管理系统，

全面跟踪与客户、供应商的每笔业务收支情况，结合客户、

供应商的相关资料进行有效的资信评估。

(二)资信评估主要包括对客户、供应商的真实性调查、

资产调查、经营情况调查、信用记录调查，需要预付款项的

供应商需要进行特殊调查。

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1.真实性调查内容：工商注册情况调查，包括股东构成、

历史沿革、注册资本、实缴资本、经营年限、组织机构代码、国

家行政许可资质等；

2.资产调查：土地、厂房、机器设备、无形资产、流动

资产；

3.经营情况调查：产品情况、市场情况、竞争力和盈利

能力情况等；

4.信用记录调查：涉诉情况、执行情况、银行信用情况

等；

5.供应商特殊调查：各单位采购物资的质量、公司采购

量要求、公司采购到货时间要求、有无其他替代供应商等。

(三)对客户、供应商的资信评估应建立相应资信档案，

这包括：工商资质档案、银行开户档案、法定代表人及排名

前三的股东信息档案、资产状况档案、经营状况档案、银行

信用评级档案、涉诉档案、前期合作时的信用评价档案、主

要联系人档案等。

(四)资信评估部门应根据资信评估结果，对客户、供

应商进行分档，按档分别授信。

1.客户授信内容包括：客户等级、授信金额、授信期限。

2.供应商授信内容包括：供应商等级、可替代性。

具体授信规定公司另行发文。

(五)资信评估档案应实行动态管理，实时更新。资信

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评级原则每年必须至少更新一次。

债权管理措施

(一)债权的事前风险控制1.

各类收入形成的债权风险控制

(1)严格执行合同前评审程序，尽量使用公司合同模

板，对非公司模板