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医院预算管理制度（5篇）

1总则

为标准财务预算的行为，保证生产经营活动的正常开展，须从市场化角度动身，把资本保全与增值的财务目标量化为财务预算。财务部门将依据公司经营打算大纲及有关专业预算，编制公司年度财务预算。

2财务预算治理的内容及目标

2.1利润打算的目标----实行各种措施，努力提高利润水平，合理安排公司利润。

2.2本钱打算的目标----在保持产品质量的前提下，使产品本钱最低化。

2.3费用打算的目标----在保证正常生产经营的前提下，使费用支出最小化。

2.4资金打算的目标----合理使用资金，加速资金周转，不断提高资金的使用效果。

2.5投资收益打算的目标----以投出资本的保全及增值的最大化。

3财务预算的治理体系及层次

3.1依据公司财务预算治理的权限，以及对资产的掌握程度，将财务预算治理体系分为四个层次：

a.公司本部的分厂、部门的财务预算治理；b.全资子公司的财务预算治理；c.控股子公司的财务预算治理；d.参股子公司的财务预算治理。

4编制财务预算的依据

4.1为提高财务预算的正确性以及可操作性。在编制财务预算时，需供应以下专业预算：

a.公司年度方针目标；b.根本建立、技术改造打算；c.生产技术、工艺及力量平衡打算；d.非标准设备制造打算；e.产品销售量打算；f.产品生产量打算；g.产品销售价格趋势分析报告；h.物资选购打算；i.能源消耗打算；g.工具消耗打算；k.房屋、设备大、中、小修理打算；l.劳开工资打算；m.福利费用打算；n.公司长期工程投资打算。

5财务预算编制程序

5.1依据公司的方针目标，财务部门要收集大量的数据资料，把包括人员、价格、本钱、费用、收入各项技术经济指标等在内的大量资料与本单位历史最好水平或近三

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年平均水平比，与同类企业先进水平比，制定科学的预算标准及对可控本钱和费用提出降低的目标。

5.2财务部门将制定的预算标准预算体系，要求有关部门编制专业预算。

5.3责任部门依据公司的方针目标、专业预算及财务部门对可控本钱和费用降低的目标，结合责任部门的实际状况，编制出责任部门的财务预算初稿。

5.4财务部门将责任部门的财务预算初稿进展汇总后，依据董事会的整体目标及公司财务总经理听取各责任部门具体汇报后的意见，初步确定责任部门财务预算的目标，责任部门据此编制财务预算正稿。

5.5财务部门将责任部门的财务预算正稿进展汇总后，编制出正式的年度财务预算报告，经公司董事会批准后，公司总经理最终确定各类部门的年度预算目标，下达预算确认文件并与责任部门签定目标责任状。

6财务预算的编制

6.1利润打算的编制

6.1.1利润打算属于财务预算治理的前期掌握系统，是搞好财务预算治理的根底和关键。

6.1.2确定目标利润的步骤和方法

6.1.2.1依据市场状况和近年来利润增减趋势，结合上级部门下达指标和公司历史先进水平，参照同行业先进水平，提出打算期的利润目标和抱负数额。

6.1.2.2依据公司的实际状况和已把握的比拟精确的资料，运用利润增长百分率来测算打算期可能实现的利润数。

6.1.3公司的目标利润确定后，必需制定实现目标利润所实行的各项技术组织措施，制定财务、本钱、费用、投资收益和资金打算，使目标利润的实现建立在扎实、科学的根底之上。

6.1.4公司财务打算分为年度打算和季度打算两种，年度打算分季，季度打算分月编制。

6.1.5财务打算内容包括：

a.财务打算编制说明书；b.利润及利润安排打算；c.主营业务销售利润打算；d.期间费用打算；e.投资收益打算；f.营业外收支打算。

6.2本钱打算的编制

6.2.1本钱打算是利润打算的重要组成局部，主要用来掌握、核算产品的单位本钱及总本钱。

6.2.2本钱打算的编制方法

6.2.2.1编制本钱打算应以目标本钱为依据，定额本钱为根底，在对前期本钱水平、历史水平、同行业及正确估量打算期引起本钱变动的各种因素，经反复试算平衡后编制。

6.2.2.2本钱打算采纳直接计算法编制。

6.2.2.3利润打算不能到达目标利润时，必需对本钱打算进展修订