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供应商价格审计管理办法(试行)
为保证生产经营正常进行,维护价格环境的公平,确保
集团年度目标的实现,特制定本办法.
一、审计依据
主要是根据《中华人民共和国合同法》、财务制度要求
等相关国家法律法规、集团相关的管理制度和指标要求、各
分公司制定的与采购活动相关的制度。
二、审计范围
凡是用于集团生产经营的所采购物资的价格都属于审
计范围.
三、审计目的
采购价格的审计是保障采购活动的公平合理、减少浪费
和预防腐败、为了实现采购成本降低10%年度目标,以此来
降低产品成本和生产经营费用,使企业利益最大化。
四、审计节点
采购价格审计主要从供应商的准入、合同报价、合同签
订、合同执行、合同价格的调整、货款结算和支付、质量保
证等7个方面进行.
1、事先审计节点主要有:(1)凡是招标活动如:大宗物
资采购包括设备及大额配件购入、生铁、废钢、钢板、标准
件等各公司的通用件招标需要招标的;劳保用品、零星采购
通过招标选定供应商等均需要运营审计参与并审批;
2、事中、事后审计监控范围:供应商的准入、合同报
价、合同签订、合同执行的,合同价格的调整、货款结算和
支付、质量保证.
五、审计方法
审计采用内部审计和实地调查方式相结合,包括但是不
限于流程审计、独立对供应商的考察和价格商谈、第三方及
市场价格对比等。
六、审计频次
审计时间分为年度审计、季度审计、月度审计和不定期
审计。
七、供应商价格审计主要项
1、供应商的准入与退出
供应商的准入和退出根据供应商管理办法进行审计。新
开发的供应商应根据管理办法中要求对其主要指标进行评
价,包括但不限于交货期要求、质量、价格、生产加工能力、
历史沿革、技术质量控制人员组成、财务状况、付款条款等.
审计方法包括但不限于审查准入流程审批、独立对供应
商的考察和评价;第三方厂家的对比等。退出的供应商应和
准入一样进行评价、审批和业务衔接方案说明等事项。
每半年进行审计一次。
2、供应商的报价审计
各种物资的采购均需要进行比价采购,凡是能每单业务
可以进行招标采购的,必须进行招标和比较采购,招标采购
活动应逐渐转移到集团电子采购平台进行,实现信息公开、
流程公开、结果公开的原则;对于技术或者工艺质量等部门
确认单一采购厂家,每批采购业务必须先进行价格确认表,
审批后方可进行下一步采购业务;对于能测算制造成本的外
购件各公司必须制定经审核批准的定价标准计算说明。对于
签订年度采购合同的,价格应随着市场变化进行调整。
审计的重点为招标采购的流程是否符合集团规定、物资
采购价格是否合理、遇到市场行情重大波动反应是否及时、
和同行业的采购成本对比等.
审计方法包括但是不限于流程审计、独立对供应商的考
察和价格商谈、市场价格对比。
不定期进行,至少每月审计一次.
3、供应商的合同签订审计
年度合同:各公司对长期合作的供应商应签订年度合
同,禁止用以前年度的合同替代本年度的合同(即本年度沿
用以前年度的合同),否则将视为无效合同;年度合同年中
需要变更的,流程同新签订的合同一致,合同废止的也应有
书面通知供应商。采购频次较多而且每次价格都有变化的物
资采购,可以采用年度合作协议形式签订,每次的价格确定
采用报价单和采购订单的的形式代替采购合同,报价单和采
购订单中应注明合同的主要条款。物资采购合同的签订率不
能低于95%。
审计的重点:合同签订流程审批是否符合要求、合同签
订率、冗余采购合同的签订;
审计方法依据供应商管理办法、审计方法为各公司提报
供应商名单进行核实,同时不定期进行抽查。
不定期进行,至少每月审计一次。
4、供应商合同执行
审计的重点为合同执行情况:交货期、供品质量保障、
付款金额及付款方式、违反合同事项处理等;
审计的方法主要为:交货期主要由生产部门提报缺件情
况和合同交货期对比、质量保障主要是由营销部提报的数据
和质检部门提报的数据对比、付款金额和方式主要是审计是
否超合同或者预算付款和付款方式的变更是否合理、供应商
违反合同事项处理等;
每季度审计一次。
5、价格调整
审
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