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企业内控管理与财务风险防范探讨

在新经济背景下，企业开展经营和发展越发困难，在这一情况下，如果企业并没有从自身现实出发开展内控管理和财务风险防范工作，就无法应对市场经济进一步发展需要，严重时甚至会出现破产。需要相关人员明确内控管理与财务风险防范过程中较为常见的问题，并有针对性地作出改进。

一、内控管理与财务风险防范作用

（一）财务风险特征

第一，客观性。因为财务风险是企业经营运转过程中不容忽视的内容，不会随着企业的看法和观点而出现变化，并且会对于财务风险产生影响的因素较多，很可能会增加出现财务风险概率。比如，市场环境的转化、战略规划的制定、外部环境的调整等，都会引发财务风险。因此，无论是任何一种企业在经营运转过程中都会出现财务风险，只有运用适宜的措施进行预防，才能够避免财务风险造成的威胁[1]。

第二，全面性。主要是指财务风险会出现于企业经营运转各个环节之中，如果所开展的资金管理或者是利益分配并不科学，都会导致财务风险。

第三，复杂性。会诱发财务风险的因素众多，主要来自企业内部和外部。因此，部分财务风险是难以预估的，无法了解到财务风险对于企业造成的威胁，这就导致财务风险复杂程度较高。

第四，无法确定性，也可以被理解为突发性。企业在经营运转过程中，不论是何种因素的转变都可能会引起财务风险，并且难以认识到财务风险对于企业造成的威胁[2]。在这一情况下，企业需要运用适宜的措施尽量规避风险。

第五，损益性。企业投资收益和财务风险两者之间的关联较为密切。通常情况下，企业在投资过程中，可以收获较多经济收益的项目需要承担的风险是比较高的，反之，财务风险较低。因此，企业想要增加自身经济收益，就必须要合理地对于利益进行分配，考虑到自身应对风险的能力，有针对性地挑选投资项目，避免随意投入，导致企业出现较为严重经济亏损情况的出现。

（二）内控管理与财务风险防范作用

企业内控管理与财务风险防范的联系较为密切，可以相互促进。增强财务风险防范观念，是任何企业发展管理的重中之重。企业加大力度进行内控管理工作，可以将出现风险的概率降到最低，推动企业的健康、长远发展[3]。并且，做好内控管理工作，还能够推动企业财务管理工作的转型升级，使其更加规范。

此外，内控管理工作包含诸多方面的内容，可以满足财务管理延伸需要，丰富财务管理职能，加强财务管理和内控管理的联系，明确较为常见的财务风险，并运用现代化方式，提高内控管理效果，使财务风险防范更加及时进行，展现出财务监督的功能。

在这个过程中，内控管理的开展，还能够使企业管理层更具财务风险防范观念。在这一情况下，企业想要达成健康、长远发展目标，就必须要对于内控管理与财务风险防范予以充分关注，并运用适宜的措施进行落实。

二、企业内控管理与财务风险防范过程中存在的不足

加大力度开展内控管理与财务风险防范可以为企业的可持续发展提供支持，但是在落实过程中很有可能会由于一些因素的影响出现问题，不利于内控管理与财务风险能力的提高，导致企业无法达成可持续发展目标，可以将较为常见的问题总结为以下几类。

（一）尚未打造健全的预算管理体系

随着市场经济的发展，企业需要应对的竞争更加白热化，在这一情况下，大部分企业对于传统经营模式进行了创新，甚至对于自身结构做出了调整[4]。但是，当前仍然有部分企业并没有第一时间更新经营观念，并没有意识到市场需求转变，导致企业财务部门无法从现实出发创新预算管理体系，未将市场情况和市场要求作为依据调整预算规划，风险把控观念无法为新时期市场发展需要提供支持，难以认识到市场对于企业产生的影响，这就导致企业在开展财务预算时问题较多，难以将这一工作落实到位。

虽然部分企业认识到了预算目标的关键性，并设置了较为适宜的预算目标，但是在进行现实操作时，因为相关人员缺乏这一观念，无法结合市场实际变更预算，导致目标和实际不符，很可能会增加成本投入，提高企业出现财务风险概率[5]。

（二）并不重视监督

企业在发展过程中，并不是非常重视内部监督。大部分企业将内部评价交由内部审计部门负责，通过审计职责来开展内控监督。但是，实际上审计部门是内部控制的关键构成，在开展内控建设评价时缺乏科学性和客观性，这就导致监督功能得不到体现。

除此之外，内控监督并没有监管主体，可用的法律法规较少，尚未做好内控信息的审核和监控工作。并且，大部分企业内控审计职能无法得到体现，并不关注事前监督、事后监控、事后稽查工作的开展。再加上考核制度较为片面，很可能会导致监督考核效果得不到体现。

（三）管理人员的专业程度并不高

财务管理是企业内控管理的重要构成，而管理人员在进行工作时无法及时地创新业务知识、思想观念较为落后，很可能会导致其无法应对新时期工作需要，降低企业经济收益和社会影响力[6]。

并且，部分企业在进行内控管理工作时，并没有及时地更新观念，导致在开展的内